Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Сфера діяльності

Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) від 28.01.2021 реєстраційний № ГУС 03-08/277-21 ПрАТ "Артвайнері"  має наступні види діяльності за КВЕД:

11.02 Виробництво виноградних вин;

46.34 Оптова торгiвля напоями;

46.90 Неспецiалiзована оптова торгiвля;

47.25 Роздрібна торгівля напоями в спеціалізованих магазинах;

Інформація про види діяльності, які має право здійснювати ПрАТ "Артвайнері", а також про отримані ліцензії, патенти та дозволи наведено у таблиці:

Інформація про продукцію та послуги

ПрАТ "Артвайнерi" – найбільше підприємство в Східній Європі з виробництва ігристих вин класичним пляшковим методом. Увесь цикл виробництва в ПрАТ "Артвайнерi" розташований на глибині більше 72 метрів у підземних гіпсових тунелях, що цілий рік зберігають унікальні мікрокліматичні умови – постійну температуру і вологість.

Загальна площа підземних штолень, у яких одночасно зберігається 30 млн. пляшок артемівського ігристого вина, складає понад 25 га. Перевірені часом традиції виробництва, а також новітні технології й устаткування дозволяють виробляти ігристе вино за якістю порівняне з продукцією кращих світових виробників.

Ось вже більш ніж півстоліття – завдяки високим стандартам якості, орієнтації на споживача, впровадженню інноваційних методів виробництва, єдності і професіоналізму команди – підприємство по праву вважається лідером галузі.

Запорука досконалості артемівського ігристого вина – якісні виноматеріали, вирощені й зібрані на найблагодатніших і сонячних землях Півдня України (Одеської, Херсонської та Миколаївської областей). У процесі дозрівання винограду грунт і клімат родючих земель надають смаку врожаю насичений і багатогранний букет. Традиційні сорти для виробництва білого ігристого – Піно і Шардоне – привносять до загальної смакової гамми легкий, але стиглий і сонячний фруктовий аромат, Рислінг - пом'якшує смак приємною обволікаючою медовістю, а Аліготе - намічає пікантну гіркуватість. Для червоного ігристого купаж складається на основі сап'янових тонів групи Каберне, терпких ягідних ноток Мерло і бархатистих відтінків Сапераві.

У портфелі компанії ПрАТ "Артвайнері" наступні торгові марки: АРТЕМІВСЬКЕ, ARTWINE, KRIMART, GRAND ARTINERO, ARTINERO, CHARTE, КРИМ, SOLOKING. Географія дистрибуції охоплює всю Україну і країни Центральної і Східної Європи, Північної Америки, Близького Сходу, Кавказу. Крім виробництва ігристих вин і їх продажу бізнес-сегменту (дистриб'юторам, торговельним мережам, імпортерам), ПрАТ "Артвайнері" також забезпечує реалізацію продукції кінцевому споживачеві. Для цього компанія веде комерційну діяльність фірмового магазину в місті  Бахмут і мережі барів "ARTWINERY BUBBLE SPACE") у місті  Київ.

Основним видом дiяльностi Товариства є виробництво виноградних вин, мiсцем здiйснення дiяльностi: Донецька обл., м. Бахмут, вул. П. Лумумби, буд. 87. Товариство здiйснювало дiяльнiсть по виробництву виноградних вин по травень 2022 року, а з червня 2022 року було вимушене зупинити свiй основний вид дiяльностi через вiйськову агресiю росiйської федерацiї проти України та активнi бойовi дiї на територiї м. Бахмут. Протягом звiтного перiоду Товариство здiйснювало реалiзацiю продукцiї, виробленої на виробничих потужностях у м. Бахмут до призупинення основного виду дiяльностi, яка зберiгалась на складах в рiзних регiонах України, в тому числi продукцiї, оформленої в Цеху оформлення готової продукцiї в смт. Лисянка, Черкаської обл. Основнi види продукцiї, якi виробляє Товариство, - вина iгристi витриманi бiлi, червонi, рожевi (брют, екстра брют, сухi, напiвсухi, напiвсолодкi, солодкi), пiд торговельними марками: АРТЕМIВСЬКЕ, КРИМ, KRIMART, ARTWINE, SOLOKING, ARTINERO, GRAND ARTINERO; напої виннi слабоалкогольнi iгристi бiлi, рожевi з ароматом полуницi, абрикосу, чорної смородини пiд торговельними марками: CHARTE, ARTWINERY BUBBLE FRUIT; вина столовi ординарнi бiлi, червонi (сухi, напiвсолодкi) пiд торговельними марками: АРТЕМIВСЬКЕ, ЗОЛОТА ЛОЗА. За результатами звiтного року вiд реалiзацiї виробленої продукцiї Товариство отримало дохiд, який складає 3,1% вiд сукупного доходу Товариства.

В сiчнi 2023 року Товариство уклало договiр з ТОВ "Фрателлi Вайнерi" на виробництво та поставку алкогольної продукцiї - вина iгристого: бiлого брют, напiвсухого, напiвсолодкого, солодкого; рожевого напiвсухого; червоного напiвсолодкого пiд власними торговельними марками "АРТЕМIВСЬКЕ", "АРТЕМIВСЬКЕ ПЕРЕМОГА"; - вина ординарного столового напiвсолодкого бiлого, червоного, напiвсухого рожевого, навiвсолодкого мускатного, сухого бiлого пiд власною торговельною маркою "АРТЕМIВСЬКЕ.МРIЯ".

Вiд оптової торгiвлi  цiєю продукцiєю у звiтному перiодi Товариство отримало дохiд, який складає 67,8 % вiд сукупного доходу Товариства. Крiм того, в сiчнi 2023 року Товариство уклало договiр з ТОВ "Фрателлi Вайнерi" на поставку йому комплектуючих та допомiжних матерiалiв (пробки коркової агломерованої, мюзле, пляшки, оболонки, комплекту етикеток, гофроящика тощо) для виготовлення Товариству алкогольної продукцiї. Вiд продажу комплектуючих та допомiжних матерiалiв Товариство отримало дохiд, який складає 28,1 % вiд сукупного доходу Товариства.  За результатами звiтного року Товариство отримало дохiд 1,0 % вiд сукупного доходу вiд роздрiбної торгiвлi, яку здiйснював власний структурний пiдроздiв - бар.

Ринкова частка в різних сегментах

У 2022 році частка ігристих вин на українському ринку вина становила 25,8%. При цьому, обсяг виробництва ігристих вин зріс приблизно на 15% порівняно з 2021 роком, за даними Pro-Consulting. Також, у 2022 році спостерігався значний приріст імпорту ігристих вин: на 44% у грошовому еквіваленті порівняно з 2021 роком. 

На ринку ігристих вин України в 2021 р. трійку лідерів склали ПрАТ "Артвайнерi", ПрАТ "Одесавинпром", "ВД ТОВ ВИН АГРО", якi разом виробили більше 70% продукцiї виноробної галузi, доля ПрАТ "Артвайнерi" склала приблизно 29%.

Протягом останнiх п'яти рокiв  спостерiгається щорiчна стагнацiя алкогольної галузi, в той же час зростає усвiдомлене споживання алкогольних напоїв, ставка робиться на якiснi алкогольнi напої. У структурi споживання iгристих вин  вiдбулися гендернi змiни: в 2012 роцi 80% аудиторiї споживачiв iгристого становили жiнки (20%, вiдповiдно, чоловiки). В 2022 роцi структура змiнилася: 70% жiнки, 30% чоловiки. З 2021 року частка "Артвайнерi" в загальному обсязi продажiв iгристих вин щомiсяця зростає.

У 2023 році український ринок ігристих вин демонстрував зростання інтересу як до імпортних, так і до вітчизняних виробників. Також, спостерігається тенденція до зростання вподобань споживачів щодо якісних іноземних вин, що зумовлено розвитком винної культури та асоціацією імпортних напоїв з високою якістю. В цілому, українське виноробство продовжує розвиватися, про що свідчить зростання рівня якості українських вин. 

Основні тенденції українського ринку ігристих вин у 2023 році: 

- Зростання інтересу до вітчизняних виробників. Українські винороби демонструють високий рівень майстерності, що підтверджується успіхами на конкурсах та зростанням попиту на вітчизняні вина.
- Зростання популярності імпортних вин. Споживачі все частіше надають перевагу імпортним винам, асоціюючи їх з високою якістю та надійністю, а також внаслідок активного розвитку винної культури.
- Висока якість українських вин. Загальний рівень якості українських вин значно виріс за останні роки, що свідчить про розвиток галузі.

Загалом ринок вина в Україні почав пожвавлюватися завдяки збільшенню виробництва та експортно-імпортних операцій, зокрема з країн Європи. Порівняно з 2022 роком, у 2023 році темп приросту часток імпорту з Італії та Іспанії збільшився на понад 30%, у той час як Франції - на понад 50%, а Німеччини - на понад 70%. Зміни в логістичних процесах прискорилися, з'явилися нові склади на більш захищених територіях, що дало змогу розширити можливості доставки замовлень. Обсяги поставок і реалізації збільшилися, зокрема через збільшення кількості магазинів і впровадження цікавих пропозицій та лояльних цінових програм. Це стосується і ігристих вин теж.

Останніми роками в Україні зменшилася кількість малих підприємств виноробної продукції. У 2013 році їх було близько 100, у 2018 році - 52, а вже у 2023 році - лише 26. Тим часом загальна ємність ринку вина у 2023 році зросла на 8,5% порівняно з 2022 роком, особливо завдяки розбудові потужностей у Західній Україні, де розташований один із найбільших виробників вина "COTNAR".

Для підтримки цього розвитку та стимулювання галузі, у 2023 році у Верховній Раді України було ухвалено законопроєкт № 9030, який спрощує господарську діяльність малих підприємств виноробної продукції. Основна мета закону - зменшення бюрократичних перешкод для малих виробників шляхом скасування необхідності отримувати ліцензії на виробництво алкогольних напоїв, а також забезпечення їм доступу до української сировини для виробництва вина.

Характеристика поживача та споживання ігристих. Основний споживач  - жінка, доля -  70%. Рішення щодо вибору бренду теж приймає жінка. Але так як основна частина платоспроможних жінок виїхала за кордон, то більшість тих, які залишилися приймають рішення щодо вибору бренду на основі ціни та наявності широкої дистрибуції, якість йде на другий план. Росте доля винних напоїв з додаванням концентратів соків та ароматизаторів, такі напої додатково газовані, тобто в них використані інші технології виробництва, які є дешевшими та швидкими. Ціна на полиці таких напоїв менше, споживач переключається на них.

Ось тенденції 2023 року, які впливають на розвиток ринку ігристого:

- Зростання інтересу до легких та витончених червоних вин. Покупці дедалі частіше обирають свіже та делікатне світло-червоне вино. Піно Нуар, Цвайгельт, Каберне Фран і подібні до них напої посідають верхні сходинки в топі. Як і раніше, вино червоне — найпопулярніша серед споживачів категорія, проте вона підтримує загальну тенденцію на зменшення вмісту алкоголю у складі вина.
- Алюмінієві банки замість пляшок. Маркетологи стверджують, що продажі вина в алюмінієвих баночках у цьому році збільшаться майже в два рази. Поступово споживачі усвідомлюють переваги такої тари: баночка швидко відкривається, містить зручну кількість вина, легко транспортується та утилізується.
- Ігристі вина переходять у категорію повсякденних напоїв. Ціни на преміальні ігристі напої підвищуються, тому споживачі знаходяться в активному пошуку доступних аналогів. Підібравши привабливий варіант у відповідній для себе ціновій категорії, багато хто так і залишається з ним — обирає простіше ігристе вино, але купує його частіше. Згідно зі статистикою, недороге ігристе біле вино упевнено відтісняє пиво, націлившись на лідерство в категорії напоїв із бульбашками.
- Всі у захваті від рожевого! Уже не перший рік продажі рожевого вина зростають, а сам продукт виходить з образу суто літнього напою. Найбільш популярне рожеве ігристе, про що свідчить також і зростання цін на цю категорію. У списку популярних повсякденних вин — Піно Гріджіо, Совіньйон, Просеко та багато інших.
- Вина з малим вмістом алкоголю або зовсім безалкогольні. Всі хочуть смакувати вином — навіть ті, кому не дозволяє здоров’я або обставини, тому безалкогольні вина такі популярні. У 2023 році помітною є тенденція до розширення їх асортименту, підвищення якості та рівня представленості в різних каналах продажу. Новий тренд — пити смачні вина без жодної шкоди для здоров’я та працездатності. 
- Успіх віртуальних дегустацій. Через пандемію COVID-19 багато виноробень започаткували практику віртуальних дегустацій, яка дозволила їм підтримувати особистий контакт з клієнтами по всьому світу. Ця практика виявилась настільки успішною, що переросла у тенденцію, яка зберігається зараз та триватиме протягом наступних років. Віртуальні дегустації допомагають виноробням гідно представити свої продукти, зацікавити споживачів та догодити тим клієнтам, які віддають перевагу онлайн-шопінгу (варто зазначити, що кількість таких зростає щороку).
- Натуральність передусім! Дедалі більшої популярності набуває натуральне виноградне вино, яке виробляється без добавок та з мінімальним втручанням у сам процес. Це крафтові вина з вираженим смаковим профілем, цікаві та привабливі для споживачів. Сучасні покупці переймаються походженням вин та способами їх виробництва, тому популярність натуральних продуктів зростатиме і надалі.
- Правдивість та прозорість — все як на долоні! У грудні 2023 року для європейських виробників почалась нова епоха: про всі компоненти, які входять до складу вина, споживачеві тепер надається повна інформація. Для цього передбачені два способи: класичний, коли інгредієнти вказуються на етикетці, та більш сучасний, коли про склад продукту можна дізнатися за QR-кодом. Зараз існують різні думки щодо нових правил. Дослідники вважають, що насправді споживачі мало цікавляться складом вина, вважаючи за замовчуванням, що це натуральний продукт без сторонніх домішок. Тому новий закон про маркування не буде значно впливати на обсяги продажів. А прихильники натуральності лише обома руками за нові правила та не дочекаються, коли ж виробники конвенціональних вин будуть нарешті змушені звітувати про склад своїх напоїв.

Дані по цифрам.

На світовому ринку пік продажів ігристого вина була в 2022 році, 2023 рік показує падіння до 8,9% до 299млн пляшок. Але в Україні ситуація кардинальна інша – 2023 рік показує відновлення продажі після провалу 2022 року +64% в пляшках та +85% в грошах (дані на основі продажів в мережах). Це пов’язано з тим, що в більшості регіонів відновилася стабільна робота мереж та поставок продукції в ці мережі. Доля вітчизняних виробників є найбільшою  - 50% в натуральному вираженні, але імпорт показує більшу динаміку завдяки пріоритету власного імпорту мереж.  В грошовому вимірі найбільшу долю 43% має італійське ігристе – ціна на нього вища, ігристе вітчизняного виробника  має долю 38%.

Серед українських виробників на основі продажів в мережах в натуральному вираженні за 2023 рік лідерами стали НВП "Нива" 39% (бренди Fratelli, Таірово тощо), ПрАТ "Артвайнері" з долею 26% (бренди Артемівське, Artwine, Крим тощо)  , ТОВ "Баядера Холдінг" 8% (з брендами Коблево, Marengo, Entre) – разом ці три виробника виробили 73% ігристого українського виробництва.

Серед іноземних брендів лідує ігристе італійського походження, його ріст в пляшках за 2023 рік склад +92% в основному за рахунок власного імпорту мереж АТБ та Фоззі груп. Зазначені вище мережі зацікавлені в продажах власних брендів, тому надають перевагу в розміщенні продукту та маркетинговій підтримці. Лідують дакі бренди як Fiorelli, Martini, Perlino, їх продажі зросли більше ніж в 2 рази в порівнянні з 2022 роком.

Товариство здiйснює дiяльнiсть на ринку iгристих вин та входить до трiйки лiдерiв постачальникiв України з продажу вина iгристого на ринку України, займаючи друге мiсце, з часткою 26% вiд продажу вина iгристого в пляшках та з часткою 31% вiд продажу вина iгристого в гривнях, вiд загального об'єму продажiв протягом звiтного перiоду.

Рiвень конкуренцiї в галузi високий. Основнi конкуренти Товариства: НВП "НИВА" ТОВ; BAYADERA GROUP (ТОВ "БАЯДЕРА ХОЛДИНГ", ТОВ "БАЯДЕРА ЛОГIСТИК").

Дiяльнiсть Товариства залежить вiд сезонних змiн. Обсяги реалiзацiї продукцiї мають регулярнi коливання протягом року. Зростання попиту на продукцiю починається з останнього лiтнього мiсяця - серпня, вiдбувається всi осiннi мiсяцi та в перший зимовий мiсяць - грудень, напередоднi Рiздва та Нового року. На цi 5 мiсяцiв припадає 70 % вiд рiчного обiгу реалiзацiї продукцiї. У перiод з сiчня по липень попит на продукцiю є помiрним, за цi мiсяцi реалiзується 30% вiд рiчного обiгу реалiзацiї продукцiї.  

Основними клiєнтами - покупцями алкогольної продукцiї (вина iгристого в асортиментi), що реалiзується Товариством, з часткою бiльше 5% у загальнiй сумi виручки є: ТОВ "АТБ-Маркет", ТОВ "Експансiя", ТОВ "СIЛЬПО-ФУД", ТОВ "Метро Кеш енд Керi  Україна".  

Протягом звiтного року основним ринком збуту, в якому Товариство здiйснювало дiяльнiсть, був ринок України. Крiм того, продукцiя постачалась на експорт до Канади, Японiї, США, Чехiї, Австралiї, Iзраiлю.

Товариство здiйснює реалiзацiю продукцiї через дистриб'юторiв, мережу магазинiв роздрiбної та оптової торгiвлi (гiпермаркети, супермаркети тощо), магазини при АЗС, сегмент HoReCa та власну роздрiбну торгiвлю (бар).  

Стратегія та цілі

Основні цілі підприємства :

-створення високоякісного класичного ігристого вина для розвитку національної культури виноспоживання й просування української продукції на міжнародному ринку;

-збереження старих та створення нових робочих місць з високим рівнем заробітної плати та умов праці на унікальному виробництві;

Традиції і якість. Підприємство дбайливо зберігає і примножує секрети виноробства і шампанізації, закладені в період заснування й становлення нашого підприємства в середині ХХ століття. Традиції виробництва передаються з покоління в покоління. Часи змінюються, якість артемівського ігристого залишається незмінною.

Репутація. Ми знаємо, що в конкурентній боротьбі на ринку перемагає той, хто будує чесний бізнес і бореться за клієнта, використовуючи головну конкурентну перевагу - високу якість продукції. Підтверджена багаторічною роботою висока репутація підприємства серед співробітників, партнерів, клієнтів і міжнародних експертів - наш головний актив.

Професіоналізм. Надаючи всі умови для роботи персоналу, ПрАТ "Артвайнері" піклується про його професійне зростання в технологіях, менеджменті і корпоративній культурі. На усіх етапах виробництва - від вибору виноматериалів до доставки продукції споживачеві - ми працюємо тільки з кращими фахівцями, які знають і люблять свою справу.

Інновації. Зберігаючи класичні традиції виробництва, що передбачають обов'язкове використання ручної праці, ПрАТ "Артвайнері" постійно впроваджує нові високотехнологічні цикли виробництва, рекомендовані кращими Шампанськими Домами Франції. Ми уважно вивчаємо міжнародні тенденції і розробляємо нові рішення в створенні нових унікальних продуктів. Традиції, помножені на інновації, – основа нашого лідерства на вітчизняному ринку ігристих вин.

Дочірніх компаній немає.

 Підприємство складається з виробничих структурних підрозділів:

цеха: віноматеріальний, тиражний, післятиражної витримки, лікерний,  шампанізації, по випуску витриманого ігристого вина, оформлення готової продукції,

відділ автоматизації, енергетичне управління, служба нагляду за будівлями і спорудами, холодильного управління, механічного відділення, ремонтно-будівельної дільниці, тарно-транспортного управління, випробувальної лабораторії, відділу мікро-біологічного контролю;

а також функціональних структурних підрозділів апарату управління:

відділ кадрів, служба охорони праці, юридичний відділ, відділ бюджетування, бухгалтерія, планово-економічний відділ, департамент продажу та інші.

Функції, права та обов'язки структурних підрозділів підприємства визначаються положеннями про них, які затверджуються в порядку, визначеному статутом підприємства або іншими установчими документами.

1. Повне найменування

ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "АРТВАЙНЕРI"

2. Організаційно-правова форма

Акціонерне товариство

3. Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

00412168

4. Місцезнаходження

84500, Донецька обл., м. Бахмут, вул. П.Лумумби, буд. 87

з 18.04.2022 року – 04073, м.Київ, пр.Бандери Степана, будинок 6, офіс 703.

5. Міжміський код, телефон та факс

(067) 215-19-50,

6. Електронна поштова адреса

info@artwinery.com.ua

Аналіз результатів діяльності

            Обсяги виробництва (у натуральному та грошовому виразi):

- виробництво вина ігристого у натуральному виразі – 7 745,4 дал,

у грошовому виразі – 6 636 тис. грн.,

Загальна сума виручки: 729 382,75 тис. грн.

Загальна сума експорту у натуральному виразі - 70 тис. пляшок, у грошовому виразі – 12 884,19 тис. грн., частка експорту в загальному обсязі продажів – 1,91%.

Залежнiсть вiд сезонних змiн:

Дiяльнiсть Товариства залежить вiд сезонних змiн. Обсяги реалізації продукції мають регулярні коливання протягом року. Зростання попиту на продукцію починається з останнього літнього місяця - серпня, відбувається всі осінні місяці та в перший зимовий місяць - грудень, напередодні Різдва та Нового року. На ці 5 місяців припадає 70 % від річного обігу реалізації продукції. У період з січня по липень попит на продукцію є помірним, за ці місяці реалізується 30% від річного обігу реалізації продукції.  

Основнi клiєнти (бiльше 5 % у загальнiй сумi виручки):

Основними клієнтами - покупцями алкогольної продукції (вина ігристого в асортименті), що реалізується Товариством, з часткою більше 5% у загальній сумі виручки є: ТОВ "АТБ-Маркет", ТОВ "Експансiя", ТОВ "СIЛЬПО-ФУД", ТОВ "Метро Кеш енд Керi  Україна".  

Ринки збуту - продаж через дистриб'юторiв; країни, в яких особою здiйснюється дiяльнiсть:

Протягом звітного року основним ринком збуту, в якому Товариство здійснювало діяльність, був ринок України. Крім того, продукція постачалась на експорт, до Німеччини.

Канали збуту:

Товариство здiйснює реалiзацiю виробленої продукцiї через дистриб'юторiв, мережу магазинiв роздрiбної та оптової торгiвлi (гiпермаркети, супермаркети тощо), магазини при АЗС, сегмент HoReCa та власну роздрiбну торгiвлю (бари).  

Пояснення щодо динаміки розвитку підприємства протягом звітного періоду

У 2018 році компанія почала реалізацію комплексної програми ребрендингу, яка включає в себе рестайлінг популярної ТМ Артемівське і виведення на ринок нових концептуальних марок (ARTINERO, GRAND ARTINERO, ARTWINE). Метою ребрендингу є: зростання лояльності поточних споживачів; залучення нових споживачів; диференціація бренду на ринку. Перші підсумки реалізації програми за 2018-2022 роки продемонстрували щомісячне зростання частки продажів ігристих вин.

 Основні джерела забезпечення ліквідності

Ліквідність підприємства — це його здатність швидко продати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов'язань. Найбільш поширений коефіцієнт швидкої ліквідності характеризується співвідношенням величини його високоліквідних активів (грошові кошти, ринкові цінні папери, дебіторська заборгованість) і короткострокової заборгованості.

Інформація щодо вартості чистих активів підприємства:

Задачею Товариства є підтримання балансу між безперервним фінансуванням та гнучкістю у використанні умов кредитування, що надаються постачальниками та банками.

Товариство аналізує свої активи та зобов'язання за їх строками погашення та планує свою ліквідність, залежно від очікуваних строків виконання зобов'язань за відповідними інструментами.

У таблиці нижче наведено строки погашення фінансових зобов'язань Товариства на основі недисконтованих контрактних платежів:

 (тис. грн)

Динаміка показників ліквідності та фінансової стабільності Товариства в 2023р.:

Показники рентабельності знаходяться на достатньому рівні:

Наявні зобов’язання, їх види та строки погашення

Загальна сума довгострокових та поточних зобов’язань та забезпечень станом на 31.12.2023р. складає 525 919 тис.грн (станом на 01.01.2023р. – 454 126 тис.грн), у тому числі:

- Довгострокові – 7 637 тис.грн (станом на 01.01.2023р. – 7 084 тис.грн);
- Поточні – 518 282 тис.грн (станом на 01.01.2023р. – 447 042 тис.грн).

Станом на 31 грудня 2023 року поточні процентні кредити та позики включали:

 (тис.грн)

Заборгованість за процентними кредитами та позиками відображена з урахуванням непогашеної заборгованості за нарахованими відсотками.

Кредитні та факторингові зобов’язання Компанії забезпечені депозитними банківськими вкладами фізичних осіб загальною сумою 3 200 тис. доларів США.

У складі інших довгострокових зобов’язань та поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями значиться довгострокова заборгованість за оренду активів у формі права користування. Зобов'язання з оренди активів у праві користування представлені у звіті про фінансовий стан наступним чином:

(тис. грн)

За винятком короткострокової оренди та оренди базових активів малої вартості, кожна оренда відображається на балансі як актив у формі права користування та зобов'язання з оренди. Змінні орендні платежі, які не залежать від індексів або ставок, виключаються з первісної оцінки зобов'язань та активів оренди. Товариство класифікує свої права користування активами відповідно до груп основних засобів.

Товариство орендує цілісний майновий комплекс у Фонда Державного Майна України та обліковує активи, зобов’язання, капітальні резерви та операції цим договором оренди відповідно до Положення Міністерства Фінансів України від 19.12.2006 №1213 "Про порядок бухгалтерського обліку окремих активів та операцій підприємств державного, комунального секторів економіки і господарських організацій, які володіють та/або користуються об'єктами державної, комунальної власності" зі змінами і доповненнями.

Станом на 31 грудня торгова та інша кредиторська заборгованість включала:

 (тис. грн)

Середній термін погашення кредиторської заборгованості становить 1 місяць. Відсотки на кредиторську заборгованість до погашення не нараховуються. Товариство дотримується політики управління фінансовими ризиками, яка полягає в тому, щоб кредиторська заборгованість сплачувалась в межах зазначеного строку. Справедлива вартість торгової та іншої кредиторської заборгованості зі строком погашенням до одного року приблизно дорівнює її балансовій вартості, яка зазначена вище.

У складі поточних зобов’язань за розрахунками з учасниками представлена заборгованість за нарахованими дивідендами. Зміни зобов’язань щодо нарахованих дивідендів були наступними:

(тис. грн)

Товариство за 12 місяців 2023 року створювало наступні забезпечення майбутніх виплат і платежів:

- забезпечення під виплату відпусток;
- забезпечення вирахування з доходу;
- забезпечення маркетингових послуг.

Співробітники Товариства отримують пенсійне забезпечення від Пенсійного фонду у відповідності з нормативними документами та законами України. Станом на 31 грудня 2022 року Товариство не мало зобов’язань за додатковими пенсійними виплатами, медичним обслуговуванням, страховими чи іншими виплатами після виходу на пенсію перед своїми співробітниками чи іншими працівниками.

 (тис. грн)

Інші резерви за зобов’язаннями та платежем, сума й термін по яким не визначені, не створювалися, так як у Товариства не було поточного юридичного або конструктивного зобов’язання, що виникли внаслідок минулих подій, та існує ймовірність, що для погашення такого зобов’язання знадобиться відтік ресурсів, які передбачають економічні вигоди, а суму цього зобов’язання можна розрахувати з достатнім ступенем точності.

Фактори, які впливають або можуть вплинути на ліквідність

Фактори, що зумовлюють ліквідність підприємства, мають більше чи менше значення залежно від індивідуальних особливостей виробництва, фінансового стану засновників, кола клієнтів, терміну функціонування, спеціалізації, якості менеджменту тощо.

Стан ліквідності дуже залежить від ряду зовнішніх факторів, що лежать за межами компетенції підприємства. Ці фактори можна розділити на програмні, надзвичайні, сезонні, циклічні, довгострокові тощо.

Програмними факторами є економічне становище країни, її економічна політика (особливо грошово-кредитна, фіскальна), розвиток ринку цінних паперів та міжбанківського ринку, організація системи рефінансування, повноваження та ефективність роботи контрольних органів. Надзвичайними факторами вважають страйки, наслідки стихійних лих, військові конфлікти, революційні політичні та економічні події (характерно для Східної України).

Сезонні зміни, як правило, пов’язані з сільськогосподарськими роботами та функціонуванням інших сезонних галузей, таких  як збір врожаю винограду та його переробка.

Циклічні зміни зумовлені піднесенням або спаданням ділової активності товаровиробників та підприємців в економіці країни. Ці зміни найбільш характерні для періоду економічних криз або фаз піднесення та економічного процвітання.

Довгострокові коливання можуть охоплювати кілька економічних циклів та бути результатами таких факторів, як зрушення в споживанні, заощадженні, інвестиційних процесах, кількості населення, його зайнятості, науково-технічному рівні виробництва тощо.

Таким чином, ліквідність підприємства — якісний стан його діяльності, обумовлений великою кількістю факторів, що постійно змінюються, це динамічний стан, що складається поступово.

Вплив діяльності підприємства на навколишнє середовище

З початку військової агресії російської федерації проти України та протягом звітного періоду  місто Бахмут відносилось до території активних бойових дій. Як місто, так і територія Товариства протягом цього періоду перебували під постійними ворожими обстрілами військових формувань рф. Руйнівні наслідки бойових дій становлять серйозну загрозу для екосистеми, здоров'я людей, загальної безпеки.

Постійні обстріли та бомбардування, що призводять до вибухів, пожеж, викидів токсичних речовин, можуть спричинити руйнування основних засобів Товариства; забруднити територію вибухонебезпечними речовинами; забруднити повітря, землю, воду через руйнування водних екосистем, що призведе до отруєння річок і грунтових вод. Відсутність належного догляду за станом гірничих виробок гіпсової шахти № 3 Артемівського родовища, де розташовані виробничi приміщення з виробничими потужностями Товариства, сировиною, напівфабрикатами, технологічним транспортом тощо, може призвести до їх затоплення підземними водами і, як наслідок, до псування основних засобів або до їх знищення. Крім того, стан галерей гірничих виробок безпосередньо пов'язаний з поверхневими кліматичними умовами через струмінь вхідного повітря, а саме, при зміні зовнішньої температури повітря формуються умови для з'явлення конденсатної вологи, яка осідає на всі конструктивні елементи галерей (гіпсового масиву). Такі умови створюють агресивне середовище для металевих елементів і може призвести до прогресуючої корозії металевих елементів виробничого обладнання.

Через знаходженням основних засобів на території активних бойових дій і відсутністю до них доступу, планiв щодо капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв немає, тому iнформацiя стосовно характеру та причини таких планiв, суми видаткiв, у тому числi вже зроблених, методи фiнансування, прогнознi дати початку та закiнчення дiяльностi та очiкуване зростання виробничих потужностей пiсля її завершення не надається.

Показники, що характеризують раціональне використання води, управління відходами, викиди парникових газів, споживання енергії, тощо.

У 2022 році водопостачання та водовідведення ПрАТ "Артвайнері" велося на договірній основі з КП "Бахмут-Вода".

Згідно договору фактично використано 19,7 тис.м³ питної води, тобто 53,8% узгодженого ліміту, завдяки дбайливому використанню та економії.

 За договором лабораторією КП "Бахмут-Вода" щомісяця виконуються аналізи стічних вод підприємства по 14 інгредієнтам, необхідним для виконання статистичного звіту 2-ТП (водгосп).  Результати дослідження вод знаходяться в допустимих межах і задовольняють вимогам правил прийому і очищення стоків м. Бахмут.

 У 2022 року збір за забруднення навколишнього середовища склав 3 075 грн. Звіти до податкової інспекції м. Бахмут представлені у встановлені терміни.

Товариство здійснювало діяльність по виробництву виноградних вин по травень 2022 року, а з червня 2022 року було вимушене зупинити свій основний вид діяльності через військову агресію російської федерації проти України та активні бойові дії на території м. Бахмут.

Кадрова політика

Колективний договір, як сукупність погоджених сторонами умов, на підставі яких здійснюється регулювання трудових, соціально-економічних та виробничих відносин на підприємстві був укладений на конференції трудового колективу протоколом № 1 від 26.04.2018року.

Зміст колективного договору відповідно до ст. 7 Закону України "Про колективні договори і угоди" і ст. ІЗ КЗпП України визначається сторонами самостійно в межах їх компетенції. У колективному договорі встановлюються взаємні зобов'язання сторін щодо регулювання виробничих, трудових, соціально-економічних відносин, зокрема:

а) зміни в організації виробництва і праці;

б) забезпечення продуктивної зайнятості;

в) нормування і оплати праці, встановлення форми, системи, розмірів заробітної плати та інших видів трудових виплат (доплат, надбавок, премій та ін.);

г) встановлення гарантій, компенсацій, пільг;

г) участі трудового колективу у формуванні, розподілі і використанні прибутку підприємства (якщо це передбачено статутом);

д) режиму роботи, тривалості робочого часу і відпочинку;

е) умов і охорони праці;

є) забезпечення житлово-побутового, культурного, медичного обслуговування, організації оздоровлення і відпочинку працівників;

ж) гарантій діяльності профспілкової чи інших представницьких організацій працівників; з) умов регулювання фондів оплати праці та встановлення міжкваліфікаційних (міжпосадових) співвідношень в оплаті праці;

і) забезпечення рівних прав та можливостей жінок і чоловіків;

й) заборона дискримінації.

Колективний договір може передбачати додаткові, порівняно з чинним законодавством і угодами, гарантії, соціально-побутові пільги.

Загальна кількість працівників станом на 31.12.2023р. становить 158 людини, з них:

153 людина -  працюючих ( 5 - за сумісництвом );

4 - жінок, які знаходяться у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею 3-х років.

Розподіл працівників за статтю :

 - 80 жінок;

 - 78 чоловіків;

На підприємстві працевлаштовані 11 працюючих пенсіонера за різними видами пенсій;

Керівні посади (з числа вищого керівництва, а також начальники відділів та підрозділів) займають 31 жінок.

Освіта персоналу. На підприємстві працюють робітники, які мають:

повну вищу освіту – 93,5% (143 робітників);

неповну вищу, базову вищу, професійно-технічну освіту – 26,7% (41 робітників).

Рівні можливості працевлаштування здійснюються на підставі трудового законодавства.

Підбір робітників на вакантні робочі місця здійснюється на підставі тісної взаємодії з органами зайнятості населення, шляхом розміщення оголошень про вакансії у ЗМІ, газетах, телебаченні, сайтах пошуку роботи, а також наявного резерву власних анкет та резюме громадян, які зверталися раніше у пошуках роботи, а також даних працівників, які працювали раніше.

Особам з інвалідністю створюються необхідні умови праці на робочих місцях за рекомендаціями МСЄК з урахуванням їх кваліфікації. В 2022 році працювало 11 осіб-інвалідів на підприємстві у відповідних умовах.

В 2022 році прийнято 35 працівників, з них 22 жінки.

Обмежень у віковій категорії на підприємстві немає.

При прийомі на роботу робітник проходить процес адаптації, стажування на робочому місці. Ведеться робота з резервом керівних кадрів. При необхідності оцінюється трудова діяльність фахівців спеціально складеною комісією для подальшого визначення їх діяльності.

На "Інформаційній Дошці" освітлюються інформаційні данні для ознайомлення робітників з відповідними оголошеннями. Для викладу будь якої інформації керівництву є можливість скористатися "Скринькою довіри". Періодично керівництвом проводиться  анкетування (анонімне анкетування) або відповідні опитування серед робітників підприємства з метою поліпшення корпоративної культури.

Повага прав людини здійснюється згідно Конституції України.

Питанням заходів боротьби з корупцією та хабарництвом займається відділ фінансово-економічної безпеки.

Охорона праці

Взаємні зобов'язання сторін щодо регулювання умов та охорони праці згідно з розділом 7 Колективного договору ПрАТ "Артвайнері" на 2018-2023 рік виконані в повному обсязі, а саме по пунктах:

п.1. Комплексні заходи щодо охорони праці виконані в повному об'ємі;

п.2. Всі, що знов поступають на підприємство, проінформовані під розписку про умови праці, наявності на робочих місцях небезпечних і шкідливих виробничих чинників і можливих наслідках їх дії на здоров'я, а також про права на пільги і компенсації за роботу в таких умовах;

п.3. Всі працівники застраховані від нещасних випадків і професійних             захворювань;

п.4. Виділяються кошти на підвищення існуючого рівня охорони праці на виробництві і на виконання комплексних заходів, що забезпечують досягнення встановлених нормативів по охороні праці, на придбання спецодягу, спецвзуття, засобів індивідуального захисту.  У 2018 році ( терміном на 5 років) проведена атестація робочих місць, розроблені заходи щодо приведення умов праці на робочих місцях у відповідність з вимогами нормативних актів про охорону праці;

п.5. Щорік проводиться навчання і атестація працівників, зайнятих на  роботах з підвищеною небезпекою;

п.6. Забезпечується дотримання посадовими особами і ІТР вимог  Закону України "Про охорону праці", нормативних актів про охорону праці, технологічних процесів, графіків планово-запобіжних ремонтів устаткування і вентиляції;

п.7. Здійснюється контроль за оформленням побутових травм.

В 2023 році на  підприємстві відсутні промислові травми.

Ризики підприємства

Управління фінансовими ризиками є одним з найважливіших функціональних завдань фінансового менеджменту. Основна мета управління фінансовими ризиками – мінімізація пов’язаних з ними фінансових втрат. Головними завданнями управління фінансовими ризиками є оптимізація структури капіталу (співвідношення між власними та позичковими джерелами формування фінансових ресурсів) та оптимізація портфеля боргових зобов’язань. Керівництво компанії відслідковує операційні та фінансові ризики на постійній основі, намагаючись зменшити їх вплив на результати діяльності підприємства.

Операційні ризики

             Управління ризиками відіграє важливу роль в операційній діяльності Компанії, яке здійснюється в ході постійного процесу оцінки та визначення рівнів ризику, та засновано на системі внутрішнього контролю.

Операційні ризики.

             Операційна діяльність Компанії є дуже чутливою до змін, як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі, що потребує постійного її контролю та своєчасного попередження негативних наслідків від впливу основних ризиків: зниження попиту на продукцію, волатильності цін на сировину та незапланованих зупинок виробництва.

Фінансові ризики

У загальному портфелі ризиків підприємства значне місце займають фінансові ризики. Зміна економічної ситуації в країні та кон’юнктури фінансового ринку призводить до зростання впливу фінансових ризиків на результативність фінансової діяльності підприємства.

Основними ризиками в діяльності ПрАТ "Артвайнерi" є валютний та кредитний ризики.  Оскільки підприємство експортує свою продукцію до багатьох країн світу, купує обладнання та деякі матеріали за кордоном, виникає валютний ризик. Операції по хеджуванню валютного ризику не здійснюються, ризик намагаємося нівелювати за рахунок співставності дебіторської та кредиторської заборгованості в іноземних валютах. Оскільки підприємство працює з деякими покупцями з відтермінуванням платежів, тому виникає кредитний ризик. Для нівелювання означеного ризику, залишки дебіторської заборгованості постійно контролюються, завдяки чому ймовірність виникнення безнадійних боргів є незначною.

Основні фінансові зобов'язання Товариства включають банківські кредити та овердрафти, позики, оренду та торгову кредиторську заборгованість. Зазначені фінансові зобов'язання призначені головним чином для забезпечення фінансування діяльності Товариства. Товариство має різні фінансові активи, наприклад, торговельну дебіторську заборгованість, грошові кошти та короткострокові депозити, що виникають безпосередньо в ході операційно-господарської діяльності Товариства.

Товариство не брало участі в будь-яких суттєвих операціях з використанням похідних фінансових інструментів. Загальна програма управління ризиками спрямована на відстеження динаміки фінансового ринку України і зменшення його потенційного негативного впливу на результати діяльності Товариства.

Основними ризиками, пов'язаними з фінансовими інструментами Товариства, є валютний ризик, ризик ліквідності, процентний та кредитний ризики. Керівництво переглядає та затверджує політику щодо управління кожним з цих ризиків, як зазначено нижче.

Волатильність цін на сировину.

         Сировина займає суттєву частку в собівартості продукції власного виробництва (приблизно 80%). Для нівелювання ризиків росту цін на сировину, котрі формуються під впливом нестабільного внутрішнього макросередовища та міжнародних факторів, усі закупки сировини проводяться за тендерною процедурою. Тендерна процедура дозволяє формувати широкий пул постачальників, що в свою чергу забезпечує диверсифікацію постачань, та можливість здійснювати закупки за оптимальнішою ринковою ціною. Також Компанія здійснює резервування (за рахунок передплат) основних видів сировини  за фіксованою ціною, для забезпечення потреб виробництва на період до 12 місяців. Опціони та форвардні контракти для закупівель не використовуються.  

Ризик ліквідності

Задачею Товариства є підтримання балансу між безперервним фінансуванням та гнучкістю у використанні умов кредитування, що надаються постачальниками та банками.

Товариство аналізує свої активи та зобов'язання за їх строками погашення та планує свою ліквідність, залежно від очікуваних строків виконання зобов'язань за відповідними інструментами.

Валютний ризик

Товариство здійснює свої операції переважно в таких валютах: гривня ("грн."), долар США ("дол. США"), євро. Офіційні курси цих валют до гривні встановлюються Національним банком України ("НБУ").

Товариство експортує свою продукцію до європейських та інших країн; купує обладнання в різних країнах; залучає значні суми кредитів та позик в іноземній валюті. Кредити та позики, торговельна дебіторська та кредиторська заборгованість в іноземній валюті призводять до виникнення валютного ризику. Товариство не здійснювало операцій з метою хеджування зазначених валютних ризиків. Валютний ризик нівелюється за рахунок співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості в іноземних валютах.

Валютний ризик Товариства був представлений наступним чином:

 (тис. грн)

 Кредитний ризик

Фінансові інструменти, які потенційно наражають Товариство на значні кредитні ризики, в основному включають кошти в банках, торгову та іншу дебіторську заборгованість.

Балансова вартість фінансових активів являє собою максимальну величину, що піддається кредитному ризику. Максимальний рівень кредитного ризику станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2023 року складав:

 (тис. грн)

Грошові кошти розміщуються в українських фінансових установах, які вважаються такими, що мають мінімальний ризик невиконання зобов'язань на момент внесення коштів.

Товариство здійснює торгові операції з відомими, кредитоспроможними третіми сторонами. Політика Підприємства полягає в тому, що всі замовники, які бажають працювати на умовах кредиту, мають пройти відповідні процедури підтвердження кредитоспроможності. Крім цього, залишки дебіторської заборгованості постійно контролюються Товариством, завдяки чому ймовірність виникнення безнадійних боргів є незначною.

Товариство застосовує спрощену модель МСФЗ 9 для визнання очікуваних кредитних збитків за весь строк дії  для всієї торгової дебіторської заборгованості, оскільки дана стаття не має значного фінансового компонента. Вимірюючи очікувані кредитні збитки, торгова дебіторська заборгованість була оцінена на колективній основі, оскільки контрагенти мають спільні характеристики кредитного ризику. Очікувані ставки збитків базуються на даних щодо погашення заборгованостей за продажі за останні 48 місяців до 31 грудня 2023 року та 1 січня відповідно, а також на історичних даних щодо визнаних збитків за цей період. Історичні ставки коригуються з урахуванням поточних та перспективних макроекономічних факторів, що впливають на здатність клієнта сплачувати непогашену суму. Товариство враховувало валовий внутрішній продукт (ВВП) і рівень безробіття в країнах, де клієнти проживають, для отримання релевантних факторів і в свою чергу для приведення даних історичних ставок втрат до очікуваних змін цих факторів. Проте, з огляду на короткий період, на який впливає кредитний ризик, вплив цих макроекономічних факторів не був визнаний значним протягом звітного періоду.

Торгова дебіторська заборгованість списується (тобто припиняється визнаватись), коли немає обґрунтованих очікувань щодо стягнення. Відсутність платежів протягом 180 днів з дати виставлення рахунку та нездатність до взаємодії з Товариством щодо альтернативного порядку оплати, крім іншого, вважається індикаторами відсутності обґрунтованого очікування відшкодування.

Керівництво вважає, що станом на 31 грудня 2023 р. та на 31 грудня 2022 року не має значного ризику збитків понад суму вже відображених очікуваних кредитних збитків.

Кредитний ризик, властивий іншим фінансовим активам Товариства, виникає внаслідок неспроможності іншої сторони розрахуватися за своїми зобов'язаннями, при цьому максимальний розмір ризику дорівнює балансовій вартості відповідних фінансових інструментів.

Зниження попиту на продукцію.

            В умовах жорсткої конкуренції, збереження сталого попиту на продукцію є однією з пріоритетних задач. Незважаючи на обмеженні ресурси для фінансування інвестицій в виробництво інноваційних продуктів, Компанія не допускає критичного зниження обсягу реалізації продукції, що досягається шляхом ротації поточного асортименту, проведення редизайну та надання додаткових знижок дистриб’юторам, з метою стимулювання вторинних продажів.

Незаплановані зупинки виробництва.

     Виробничі ділянки ПрАТ "Артвайнері" мають фізичний знос, що може призводити до виходу з ладу виробничого обладнання. Для недопущення тривалих зупинок окремих ділянок виробництва, що несе ризик невиконання плану продажів, формується необхідний резерв запасних частин для оперативного здійснення ремонту. Також, щорічно у низький сезон, проводяться капітальні ремонти , що дозволяє підтримувати в робочому стані як виробниче обладнання, так і основні споруди.

     З червня 2022 року було вимушене зупинити свій основний вид діяльності через військову агресію російської федерації проти України та активні бойові дії на території м. Бахмут.

Процентний ризик

Основний процентний ризик Товариства пов'язаний, в основному, з процентними кредитами та позиками з умовно фіксованими процентними ставками. Керівництво аналізує ринкові процентні ставки з достатньою регулярністю з метою мінімізації процентного ризику Товариства.

Дослідження, інноваційна діяльність та розробки підприємства, обсяг витрат та вплив на діяльність підприємства

      В 2022 роцi Товариством, за рахунок власних коштiв, було здіснено придбання активів та здiйснено роботи по реконструкції основних засобів на загальну суму 3 034 тис. грн., а саме:

- проведені роботи по реконструкції газової котельнi для виробництва пару на технологiю (ЦВВIВ) та обiгрiву примiщень (спорткомплекс, АБК, механiчне управлiння, лабораторний комплекс) на  суму 2 692,00 тис. грн.;

- проведені роботи по реконструкції бойлерної в матерiальному складі пiд пелетну котельню для обiгрiву на суму 200,60 тис грн.;

- придбані інструменти та інвентар на суму 89,00 тис. грн.;

- придбані машини та обладнання на суму 52,40 тис. грн.

В 2022 роцi було продано 1 вживаний ноутбук, дохід від реалізації якого склав 1 тис. грн.

      В 2023 роцi Товариством, за рахунок власних коштiв, було здiснено придбання активiв на загальну суму 752,00 тис. грн., а саме:

-придбано дизельний генератор та компресорна установка до нього для Цеху оформлення готової продукцiї смт. Лисянка на суму 555,00 тис. грн.;

- придбано iнструменти та прилади на суму 197,00 тис. грн.

Вiдчудження активiв в 2023 роцi не було.

Планiв щодо будь-яких значних iнвестицiй або придбань активiв у Товариствi немає, тому їх опис, включаючи суттєвi умови придбання або iнвестицiї, їх вартiсть i спосiб фiнансування не надається.

 Фінансові інвестиції в цінні папери, асоційовані та дочірні підприємства

Фінансові інвестиції – це вкладення коштів у фінансові інструменти, серед яких перевалюють цінні папери, з метою одержання доходу (прибутку) у майбутньому. Основою фінансових інструментів є цінні папери – це грошові документи, що засвідчують право володіння або відносини позики, визначають взаємовідносини між особою, яка їх випустила, та їх власником і передбачають, як правило, виплату доходу у вигляді дивідендів або процентів, а також можливість передачі грошових та інших прав, що випливають з цих документів, іншим особам.

З 2015 року ПрАТ "Артвайнері" володіє простими, іменними, бездокументарними акціями ПАТ "Джі Ай-Інвест" в кількості 642 штуки, загальна вартість цінних паперів згідно договору купівлі-продажу цінних паперів № 0415ДД-48 від 27.04.2015р. складає 6 256 290 грн. Доля в статутному капiталі  ПАТ "Джи Пi Ай-Iнвест" - 0, 7754%.

Фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні підприємства не здійснювалися.

Перспективи розвитку підприємства

Динаміка зростання ПрАТ "Артвайнері" свідчить про позитивний тренд розвитку. Але в умовах зростаючої конкуренції на ринку з ігристими імпортного походження, компанії належить в 2023 році докласти максимум зусиль для утримання і зростання лояльності українських поціновувачів, для формування культури споживання та донесення конкурентних переваг продукції ПрАТ "Артвайнері".

Перспективи розвитку 2023 рік

Динаміка зростання ПрАТ "Артвайнері" в 2023 році показує позитивний ефект саме завдяки низької бази продажів 2022 року, коли почалася війна та рітейл працював нестабільно, а також через велику міграцію населення в середині країни та виїзд наших громадян за кордон. В 2023 році все ще відбувається виїзд споживача ігристих за кордон, але це вже невеликий відсоток і він не носить масового характеру. Українці поступово адаптуються до умов життя та реалій під час війни. Спостерігається відновлення бізнесів, формуються нові робочі місця (пов’язані з оборонною діяльністю тощо), підвищується платоспроможність верств населення, відновлюється культура споживання ігристих.

Як і багато гравців ринку, ПрАТ "Артвайнері" вивчає тренди та створює нові продукти в різних цільових сегментах, а саме в 2023 році відбувається виробництво колекційних серій "Артемівське Міста" (присвячені незламним містам Бахмут, Миколаїв, Київ, Одеса, Херсон) та "Артемівське Перемога". Це не нові категорії продуктів, це більш преміальні лінійки для поціновувачів якісного ігристого по високим стандартам виробництва. В нових лінійках інше цінове позиціонування, інша цільова та більш преміальний зовнішній вигляд продукту. Бренд залучає емоційну складову для комунікації зі своєю аудиторією.

В 2024 році відбувається запуск лінійки ТМ "Артемівське Етно"  та вихід в нову категорію – категорію тихих вин під ТМ "Артемівське Мрія". Усе це вказує на диверсифікацію бізнесу, залучення нових споживачів та утримання лояльності до загальновідомого та улюбленого  бренду "Артемівське". Нові продукти створюються саме під парасолькою відомого бренду, сила ТМ "Артемівське" дає змогу споживачам в умовах високої конкуренції на полиці познайомитись з новими категоріями та якісними продуктами.

 На жаль, не усі власні ТМ можна відновити через втрату виробничих потужностей та логістичних ньюансів, в 2023 році спостерігається розпродаж залишків таких ТМ  як ARTINERO, ARTWINE, SAVAGE, VITTORIO.  В 2024-2026 роках додатково для утримання продажів базової лінійки ТМ "Артемівське" і збереження лояльності до бренду фокус буде спрямований на створенні нових продуктів та торгових марок власного імпорту, оновлення рецептур, пошук інших форматів пакування. Тренди на винні ігристі напої з додаванням різних смаків, практичне і більш дешеве пакування (таке як металеві пляшки)  провокує споживача шукати аналогічний продукт за меншою та доступною ціною. Одним із завдань та викликів може бути пошук рецептур для більш молодої аудиторії від 30 років – для цих споживачів важлива якість, але вони невибагливі саме до класичного методу виробництва ігристого, який є більш дороговартісним.

Важливим фактором залишається комунікація зі споживачами та інвестиції в маркетинг, підсилення знання про власний бренд (через агресивну політику власного імпорту мереж). Ріст інвестицій в маркетинг конкурентів вимагає аналогічної роботи для ПрАТ "Артвайнері" в найближчі 2024-2026рр.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «НВ АУДИТ УКРАЇНА»

24165740

nv-audit.com

Виходцев М.В.

Договір № 2505/2/ПСІ від 28 травня 2024 року

2023р.

Дата початку аудиту – 28 травня 2024 року, дата закінчення аудиту – 10 вересня 2025 року.

290 000 грн.

03 - негативна думка

Аудитор ТОВ «НВ АУДИТ УКРАЇНА» наклав свій кваліфікований електорнний підпис на цю звітність у форматі iXBRL за 2023 рік виключно для виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітноісті, а не для підтвердження цієї звітності чи будь-якої її частини, і не несе ніякої відповідальності за цю звітність. Керівництво компанії несе відповідальність за складання та подання цієї звітності у форматі iXBRL. Відповідальність аудитора описано у відповідному розділі аудиторського звіту.

Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

СУТТЄВІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ ТА ОЦІНКИ

Підготовка фінансової звітності згідно з МСФЗ, МСБО та тлумачень вимагає від керівництва формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування облікових політик, а також на елементи фінансової звітності - суми активів, зобов’язань, доходів та витрат, відображених у фінансовій звітності. Оцінки та пов’язані з ними припущення ґрунтуються на історичному (попередньому) досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин, результати яких формують основу суджень стосовно балансової вартості активів та зобов’язань, яка не є очевидною з інших джерел. Хоча ці оцінки ґрунтуються на найкращому розумінні керівництвом поточних подій та операцій, фактичні результати зрештою можуть суттєво відрізнятися від цих оцінок та розрахунків.

Під час підготовки цієї фінансової звітності керівництвом було зроблено наступні судження, оцінки та припущення в областях, де такі судження є особливо важливими, характеризуються високим рівнем складності, та мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ:

1) Товариство продовжуватиме свою діяльність на підставі принципу безперервності.

2) Жодний компонент бізнесу та/або група активів чи окремі активи не передбачені на продаж та не класифіковані як групи вибуття. Вся діяльність розглядається як діяльність, що продовжується, інформація з припиненої діяльності не наводиться.

3) Строки корисного використання довгострокових нефінансових активів є предметом судження, що ґрунтується на досвіді використання подібних активів; цілком зношені активи продовжують використовуватися та не можуть бути списаними з балансу, так як Товариство їх фактично використовує, підтримує робочий стан.

4) Резерви щорічних відпусток містять оціночні значення відповідно до методології, визначеної обліковою політикою.

5) Керівництво вважає, що застосування і розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатнім і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилася будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

6) Оцінка приблизної справедливої вартості по фінансових активах та зобов’язаннях, що обліковуються не за справедливою вартістю, але розкриття справедливої вартості яких вимагається, містить припущення щодо їхньої справедливої вартості (передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам та інші.)

7) Облік фінансових активів в частині зменшення корисності містить ряд припущень та оцінок (наявність чи відсутність ознак знецінення, майбутні грошові потоки тощо).

8) Відстрочений податковий актив визнається в тій мірі, в якій існує ймовірність наявності оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути використані тимчасові різниці і податкові збитки. Час погашення відстрочених податкових активів та зобов’язань теж є припущенням, на підставі якого застосовуються відповідні майбутні ставки податку.

9) Товариством оцінено, що для тих активів/зобов’язань, що відображені в Звіті про фінансовий стан як довгострокові (крім відстрочених податків), на відміну від поточних, відшкодування/погашення відбудеться більш ніж через дванадцять місяців (або операційного циклу) з дати балансу.

10) Аналіз чутливості та інші аналізи щодо управління ризиками містять припущення стосовно варіювання чинників та їхнього впливу на активи, зобов’язання, сукупних дохід та капітал.

11) Знецінення основних засобів відповідно до МСФЗ 36 "Знецінення активів" - Товариство не проводило процедуру тестування активів на знецінення згідно МСФЗ 36.

12) Термін корисного використання основних засобів – Товариство переглянуло строки корисного використання на кінець фінансового року та не  очікує відхилення від попередніх оцінок, зміни, що враховуються як зміни в облікових оцінках згідно з МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" не було.

13)  Щоб покрити ризик знецінення фінансових інструментів, що оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Товариство формує резерв під очікувані кредитні збитки. При цьому, для торговельної дебіторської заборгованості використовується спрощений підхід. Товариство використовує матрицю забезпечення.

14) Суттєвими елементами фінансової звітності є статті, що складають більше 10% валюти балансу.

15) Операцій, подій та умов до яких відсутні конкретні МСФЗ не було. У разі, якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною.

ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВИХ ЗВІТІВ

Товариство затверджує фінансову звітність за рік, що закінчується 31 грудня 2023р. до випуску не пізніше 28 лютого що настає за звітним періодом з можливістю коригування (уточнення) до дати оприлюднення. У зв’язку зі змінами внесеними до Приміток нова фінансова звітність була затверджена  14 липня 2025 р.

Загальна інформація щодо звітування.  

Згідно норм Закону України № 996-XIV від 16.07.1999р. в редакції від 14.11.2020 р., ПРАТ "АРТВАЙНЕРІ" відноситься до категорії підприємств, що становлять суспільний інтерес.

Товариство  перейшло на  Міжнародні стандарти фінансової звітності  (МСФЗ) з 2019 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності". З цієї дати фінансова звітність Товариства складається відповідно до вимог МСФЗ. Датою переходу на МСФЗ є 01.01.2018 рік.          

Звітним періодом Товариство визначила календарний рік, а звітною датою - 31 грудня.

Дана фінансова звітність представлена в українських гривнях, яка є функціональною валютою.

Якщо не зазначено інше, суми представлені в тисячах українських гривен.

Фінансова звітність Товариства ґрунтується на наступних принципах:

- Принцип нарахування

- Безперервність

Основоположними якісними характеристиками фінансової звітності є доречність та правдиве подання.

Відповідно до МСБО 1 "Представлення фінансової звітності", Товариство  використовує однакову облікову політику при складанні фінансової звітності за 2023 рік та  протягом усіх періодів, представлених у фінансовій звітності згідно з МСФЗ.

Всі облікові записи, що використані для підготовки даної звітності, приведені у відповідність до всіх існуючих аспектів Міжнародних Стандартів Бухгалтерського Обліку (надалі – МСБО).

Помилки попередніх періодів – пропуски або викривлення у фінансовій звітності Товариства за один або кілька попередніх періодів, які виникають через невикористання або зловживання достовірною інформацією, яка:

- була наявна, коли фінансову звітність за ті періоди затвердили до випуску;

- за обґрунтованим очікуванням, могла бути отриманою та врахованою при складанні та поданні цієї фінансової звітності.

Суттєві помилки попереднього періоду Товариство виправляє  ретроспективно в першому комплекті фінансових звітів, затверджених до випуску після їх виявлення шляхом:

- перерахування порівнюваних сум за поданий попередній період (періоди), у якому відбулася помилка;

- перерахування залишків активів, зобов’язань та власного капіталу на початок періоду за найперший з поданих попередніх періодів, якщо помилка відбулася до першого з поданих попередніх періодів.

Помилку попереднього періоду виправляють шляхом ретроспективного перерахування, за винятком випадків, коли неможливо визначити або вплив на конкретний період, або кумулятивний вплив помилки.

Помилки минулих років, допущені при складанні фінансової звітності за один або кілька попередніх періодів та виявлені в поточному періоді, визнавати суттєвими, якщо сумарний розмір усіх помилок перевищує максимальну межу сукупної помилки звітності поточного періоду або дорівнює їй.

Помилки минулих років, допущені при складанні фінансової звітності за один або кілька попередніх періодів та виявлені в поточному періоді, визнавати несуттєвими, якщо сумарний розмір усіх помилок не перевищує максимальну межу сукупної помилки звітності поточного періоду.

З метою класифікації помилок минулих років встановити наступну максимальну межу сукупної помилки звітності поточного періоду:

• Максимальна межа сукупної помилки для окремих видів доходів і витрат - 3% від величини чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) підприємства згідно фінансової звітності за минулий рік. При цьому сумарний ефект всіх помилок не може перевищувати 5% від величини чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) підприємства за минулий рік.

• Максимальна межа сукупної помилки для окремих об'єктів обліку, що відносяться до складу активів, зобов'язань і власного капіталу - 1% від величини валюти балансу за минулий рік, при цьому сумарний ефект всіх помилок не може перевищувати 3% від величини валюти балансу підприємства за минулий рік.

На дату складання цієї фінансової звітності помилки минулих періодів класифікувати як несуттєві та такими, що відповідають максимальній межі сукупної помилки поточного періоду.

Концептуальна основа: дана фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО), випущених Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (РМФСЗ), та Тлумачень і пояснень, опублікованих Міжнародним Комітетом з тлумачення фінансової звітності (МКТФЗ, ПКТ), що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення.

Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва Товариства надання оцінок та припущень, що впливають на наведені в звітності суми активів та зобов’язань Товариства, розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату і наведені у звітності суми доходів і витрат за звітний період. Фактичні результати можуть несуттєво відрізнятися від таких оцінок. При застосуванні облікової політики керівництво Товариства застосовувало власний розсуд та власні судження, що наведені нижче.

Застосування нових,  переглянутих та змінених  Міжнародних стандартів фінансової звітності  та інтерпретацій.  

Прийняття до застосування цих нових і переглянутих стандартів та тлумачень не призвело до змін в обліковій політиці Товариства та сумах, відображених за поточний або попередні роки.

У 2021-2022 роках капіталізована сума витрат за позиками до складу необоротних активів представлена наступним чином:

тис. грн

Грошові кошти та їх еквіваленти включають:  

тис. грн.

У розрізі валют грошові кошти та їх еквіваленти можна представити наступним чином:

тис.грн

Звіт про рух грошових коштів

Звіт щодо руху грошових коштів Товариства за звітний період складено за вимогами МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових  коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображено рух грошових коштів від операційної та неопераційної (інвестиційної та фінансової) діяльності.

Операційна діяльність – полягає в отриманні прибутку від звичайної діяльності Товариства (сума якого скоригована на ПДВ від інвестиційної та фінансової діяльності), витрати на оплату праці персоналу, сплату податків, відрахування на соціальні заходи та інші витрати. Інвестиційна діяльність — це рух грошових коштів на придбання необоротних активів (за виключенням ПДВ). Фінансова діяльність — це рух грошових коштів по погашенню позик, по діяльності з фінансової оренди, та інше (за виключенням ПДВ).

Розшифровка окремих статей Звіту про рух грошових коштів надається:

тис. грн.

Грошових коштів, які є в наявності і які не доступні для використання Товариства не має.

Фінансова звітність Товариства за 12 місяців 2022 року представлена за звітною політикою у відповідності з МСФЗ. Зміни в обліковій політиці на поточний період відбулися у зв’язку застосуванням нових та переглянутих стандартів та тлумачень, випущених Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку („РМСБО”) та Комітетом з тлумачень Міжнародних стандартів фінансової звітності („КТ МСФЗ”) при РМСБО, які стосуються операцій товариства та набули чинності стосовно річних звітних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року

Відстрочені податкові активи і зобов'язання за станом на 31 грудня мали відношення до таких статей:

тис. грн

Природа тимчасових різниць є такою:

Забезпечення - різниці в принципах оцінки,  різниці в періоді визнання;

Торгова та інша кредиторська заборгованість, інші фінансові зобов'язань - різниці в принципах оцінки та принципах визнання.

Вимоги по відстроченому податку відображаються  в тій мірі, у якій існує ймовірність того, що в майбутньому буде отриманий оподатковуваний прибуток, достатній для покриття тимчасових різниць, неприйнятих витрат по податках і невикористаних податкових пільг.

Розмір вимог по відстроченому податку зменшується в тому розмірі, у якому не існує більше ймовірності того, що буде отримана відповідна вигода від реалізації податкових вимог.

Витрати за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022  представлені таким чином:

тис. грн

Доходи за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022 представлені таким чином:

тис. грн

Політика управління ризиками.

Управління ризиками відіграє важливу роль в операційній діяльності Товариства, яке здійснюється в ході постійного процесу оцінки та визначення рівнів ризику, та засновано на системі внутрішнього контролю.

Показники рентабельності знаходяться на достатньому рівні:

Управління фінансовими ризиками.

 Основні фінансові зобов'язання Товариства включають банківські кредити, позики, оренду та торгову кредиторську заборгованість. Зазначені фінансові зобов'язання призначені головним чином для забезпечення фінансування діяльності Товариства. Товариство має різні фінансові активи, наприклад, торговельну дебіторську заборгованість, грошові кошти та короткострокові депозити, що виникають безпосередньо в ході операційно-господарської діяльності Товариства.

Товариство не брало участі в будь-яких суттєвих операціях з використанням похідних фінансових інструментів. Загальна програма управління ризиками спрямована на відстеження динаміки фінансового ринку України і зменшення його потенційного негативного впливу на результати діяльності Товариства

Основні ризики, котрі пов’язані с фінансовими інструментами Товариства – ризик ліквідності, кредитний ризик та відсотковий ризик.

Ризик ліквідності.

Завданням Товариства є підтримка балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю у використанні умов кредитних ресурсів, котрі надаються постачальниками і банками. Товариство здійснює аналіз активів і зобов'язань і планує свою ліквідність залежно від очікуваного терміну погашення відповідних фінансових інструментів. У разі недостатньої або надлишкової ліквідності Товариство  перерозподіляє ресурси і кошти для досягнення оптимального фінансування потреб в капіталі.

Кредитний ризик.

Фінансові інструменти, котрі потенційно зв’язані зі значною концентрацією кредитного ризику, представлені переважно залишками грошових коштів в банках, торговою та іншою дебіторською заборгованістю.

Товариство здійснює постійний моніторинг дебіторської заборгованості.

Відсотковий ризик.

Основний процентний ризик Товариства пов'язаний, в основному, з процентними кредитами та позиками з умовно фіксованими процентними ставками. Керівництво аналізує ринкові процентні ставки з достатньою регулярністю з метою мінімізації процентного ризику Товариства.  

Слід зазначити, що в умовах повномасштабної військової агресії Російської Федерації проти України, як операційні, так і фінансові ризики можуть мати непрогнозований вплив на діяльність Товариства, тому керівництво Товариства на постійні основі здійснює корегувальні дії щодо політики управління ризиками виходячи з актуальної ситуації в країні.

Товариство є платником податку на прибуток на загальний підставах. Прибуток Товариства підлягає оподаткуванню в Україні. У 2023 та 2022 роках податок на прибуток підприємств в Україні стягувався за ставкою 18%.

У 2022 та 2023 роках оподатковуваний прибуток Товариства, отриманий від усіх видів діяльності, підлягав оподаткуванню за повною податковою ставкою.

Витрати/доходи з податку на прибуток включають:

тис. грн.

Довгострокові фінансові інвестиції.

Товариство має інвестиції у розмірі 0,7754% у капіталі підприємства ПАТ "Джи Пі Ай-Інвест". Інвестиції у підприємство відображаються у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (FVOCI). В зв’язку з відсутністю активних ринків для даного виду фінансових активів Керівництво Товариства вважає, що станом на 31.12.2022 та 31.12.2023 прийнятною оцінкою справедливої вартості інвестицій в ПАТ "Джи Пі Ай-Інвест" є їх собівартість.

Склад інших інвестицій наведено у таблиці нижче:

тис. грн.

У 2022 та 2023  роках Товариство не отримувало жодного дивідендного доходу

Власний капітал.  

Товариство складає  Звіт про власний капітал, де інформує про зміни у власному капіталі відповідно до МСБО. Звіт про зміни у власному капіталі за 2023 рік включає таку інформацію:

-загальний сукупний прибуток за період

-для нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) вплив ретроспективного перерахунку, виконаного відповідно до МСБО 8

-для кожного компоненту власного капіталу, зіставлення вартості на початок і кінець періоду тис. грн

Товариство виділяє наступні компоненти власного капіталу:

- Статутний капітал;
- Додатковий капітал;
- Резервний капітал;
- Нерозподілений прибуток.

Статутний капітал.

Станом на 31.12.2023 року  статутний капітал становив  46 978 тис. грн.

Перелік власників Товариства, які володіють більше 5% акцій:

Станом на 31.12.2022р. та 31.12.2023р. кінцевий бенефіціарний власник відсутній.

Структура власності ПрАТ "Артвайнері" станом на 31.12.2022р. та 31.12.2023 р. містить в собі акціонерів – фізичних осіб, які окрім прямого володіння акціями у кількості понад 5% статутного капіталу Товариства, опосередковано володіють акціями Товариства через іншого акціонера – юридичну особу, а саме:

- акціонер-фізична особа Ахметова-Айдарова Тетяна Ігорівна, громадянка України, прямо володіє  16,4532% статутного капіталу, опосередковано (через ТОВ "Деметра Компані") володіє – 6,7986% статутного капіталу, всього (пряме та опосередковане володіння) – 23,2518% статутного капіталу Товариства, не має ознак кінцевого бенефіціарного власника через відсутність володіння 25% та більше статутного капіталу Товариства;

- акціонер-фізична особа Ахметова Ірина Миколаївна, громадянка України, прямо володіє  7,0513% статутного капіталу, опосередковано (через ТОВ "Деметра Компані") володіє – 2,9137% статутного капіталу, всього (пряме та опосередковане володіння) – 9,965% статутного капіталу Товариства, не має ознак кінцевого бенефіціарного власника через відсутність володіння 25% та більше статутного капіталу Товариства.

Акціонер-юридична особа ТОВ "Деметра Компані", ідентифікаційний код: 34747002, володіє  19,4245% статутного капіталу Товариства. Станом на 31.12.2022р. та 31.12.2023 р. учасниками ТОВ "Деметра Компані" були 3 фізичні особи: Кий Сергій Вікторович, володіє 50% статутного капіталу, що становить 9,7123% опосередковано володіння статутним капіталом ПрАТ "Артвайнері"; Ахметова-Айдарова Тетяна Ігорівна, володіє 35% статутного капіталу, що становить 6,7986% опосередковано володіння статутним капіталом ПрАТ "Артвайнері"; Ахметова Ірина Миколаївна, володіє 15% статутного капіталу, що становить 2,9137% опосередковано володіння статутним капіталом ПрАТ "Артвайнері".

Таким чином, через відсутність у структурі власності акціонерів, які прямо та опосередковано володіють 25% та більше статутного капіталу Товариства, відсутні фізичні особи, які відповідають статусу кінцевого бенефіціарного власника.

Далі наведена деяка інформація щодо власного капіталу Товариства:

Станом на 31 грудня 2023 і 31 грудня 2022 років додатковий капітал дорівнює 195 561 тис.грн відповідно, який складається з:

- Додаткового вкладеного капіталу – 183 515 тис.грн;

- Фонду орендованих основних засобів –7 608 тис.грн;

- Амортизаційного фонду державного майна – 4 438 тис.грн.

Станом на 31 грудня 2023 і 31 грудня 2022 років резервний капітал створений у розмірі 12 000 тис.грн відповідно. Згідно вимог Статуту, з метою відшкодування можливих збитків Товариства, формується резервний капітал у розмірі 15% від розміру статутного капіталу шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку Товариства або за рахунок нерозподіленого прибутку. До досягнення встановленого Статутом розміру резервного капіталу розмір щорічних відрахувань не може бути меншим ніж 5% суми чистого прибутка Товариства за рік. Станом на 31.12.2023р. та на 31.12.2022р. резервний капітал створений в повному обсязі та відповідає вимогам Статуту.

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток).

У цій фінансовій звітності, відповідно до вимог МСФЗ,  Товариство  вираховує фінансовий результат методом нарахування та за принципом відповідності доходів та витрат. Збиток Товариства на 31.12.2023 складає 355 285 тис. грн., збиток на 31.12.2022р. складає – 3 229 тис. грн.

У 2020 році було здійснено нарахування дивідендів на суму 41 341 тис. грн., а саме, прийнято рішення розподілити на виплату дивідендів прибуток у розмірі 5 154 тис. грн., отриманий за підсумками фінансово-господарської діяльності у 2019 р., та здійснити виплату дивідендів з нерозподіленого прибутку Товариства за результатами діяльності у 2018 р. в розмірі 36 187 тис. грн. У 2021 році було здійснено виплату  дивідендів учасникам товариства за рахунок нерозподіленого прибутку за підсумками 2018р., та 2019р. у розмірі 41 341 тис. грн.

У 2022 та 2023р. дивіденди не нараховувались та не виплачувались.

Станом на 31.12.2022р., 31.12.2023р.  Товариство не мало довгострокових активів, призначених для продажу, (груп вибуття)  та  не має діяльності, що  припиняється або вже припинена.  

Інші оборотні активи.  

Інші оборотні активи по видам складають:

тис. грн.

 Станом на 31.12.2022, 31.12.2023 року інша довгострокова кредиторська заборгованість  за даними Товариства  складає:

тис. грн

Доходи за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022 представлені таким чином:

тис. грн

Товариство за 2022-2023 роки мало наступні види забезпечень : забезпечення під виплату відпусток, забезпечення вирахування з доходу, забезпечення маркетингових послуг.

Співробітники Товариства отримують пенсійне забезпечення від Пенсійного фонду у відповідності з нормативними документами та законами України.

тис. грн.

Доходи визнаються у тому періоді, коли вони були нараховані (за методом нарахування), витрати – також за методом нарахування, на підставі відповідності цим доходам. Доходи визнаються згідно з вимогами з МСФЗ 15. Дохід оцінюється за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана або підлягає отриманню.

Товариством були понесені адміністративні  витрати, витрати на збут та інші операційні витрати.

Доходи за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022 представлені таким чином:

тис. грн

Поточні зобов’язання

тис. грн

Короткострокові кредити банків

тис. грн

Поточна  кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями складає:

тис. грн

Товариство орендує цілісний майновий комплекс у Фонду Державного Майна України та обліковує активи, зобов’язання, капітальні резерви та операції цим договором оренди відповідно до Положення Міністерства Фінансів України від 19.12.2006 №1213 "Про порядок бухгалтерського обліку окремих активів та операцій підприємств державного, комунального секторів економіки і господарських організацій, які володіють та/або користуються об'єктами державної, комунальної власності" зі змінами і доповненнями.

Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками:

Зміни зобов’язань щодо нарахованих дивідендів були наступними:

тис. грн

Кредиторська заборгованість перед бюджетом по видам податків складає:

тис. грн

Інші поточні зобов’язання по видам складають:

тис. грн

 Станом на 31.12.2022р. та на 31.12.2023р. Товариство не мало довгострокової дебіторської заборгованості.

Станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня  2023 року дебіторська заборгованість  за даними Товариства  складає:

тис. грн

Дебіторська торгова заборгованість по строкам непогашення на 31.12.2021, та на 31.12.2022 року складає:

тис. грн

Дебіторська заборгованість (код рядку Звіту про фінансовий стан  1125 "Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги" представлена за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки, який було сформовано на підставі МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", та на звітні дати складає:

тис. грн

Станом на 31 грудня 2023 р. та на 31 грудня 2022 р. у зв’язку зі зменшенням корисності резерв очікуваних кредитних збитків для іншої поточної дебіторської заборгованості не визнавався.

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом по видам податків складає:

тис. грн

Основа формування облікових політик, зміни в облікових політиках

 Облікова політика – це конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані Товариством при складанні та поданні фінансової звітності.  

 Положення облікової політики, описані нижче, застосовувались Товариством послідовно в звітних періодах, наведених в цій фінансовій звітності для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Фінансова звітність була підготовлена на основі облікових політик та облікових оцінок, чинних станом на 31 грудня 2023 року. Облікова політика Товариства в новій редакції розроблена та затверджена директором Товариства, враховуючи  вимоги МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ, відповідно до Наказу №2 від 02 січня 2019 року "Про облікову політику ПРАТ "АРТВАЙНЕРІ".

МСБО 23 "Витрати за позиками".

Витрати за позиками, що безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікаційного активу, Товариство визнає частиною собівартості такого активу. Інші витрати за позиками визнаються як витрати.

Під кваліфікаційним активом слід розуміти актив, який обов’язково потребує суттєвого періоду часу для підготовки його до передбачуваного використання або реалізації.

Під витратами за позиками маються на увазі витрати на сплату процентів та інші витрати, понесені Товариством у зв’язку із запозиченням коштів та можуть включати:

- процентні витрати, обчислені за допомогою методу ефективного відсотка, як описано в МСФЗ 9;

- курсові різниці, які виникають унаслідок отримання позик в іноземній валюті, якщо вони розглядаються як коригування витрат за процентами.

Не є кваліфікаційними активами:

- фінансові активи та запаси, які виробляються або іншим чином виготовляються протягом короткого проміжку часу;

- активи, готові до передбачуваного використання або реалізації, коли вони придбані.

Витрати за позиками, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікаційного активу, включаються до собівартості цього активу. Такі витрати за позиками капіталізуються як частина собівартості активу, якщо існує ймовірність того, що вони принесуть Товариству майбутні економічні вигоди і зможуть бути достовірно оцінені.

Товариство починає капіталізувати витрати за позиками як частину собівартості кваліфікаційного активу на дату початку капіталізації. Датою початку капіталізації є дата, коли суб’єкт господарювання вперше виконує всі умови, наведені нижче, а саме:

а) наявні витрати пов’язані з активом;

б) наявні витрати за позиками, та

в) здійснюється діяльність, необхідна для підготовки активу до передбачуваного використання або реалізації.

Витрати на кваліфікований актив включають лише ті витрати, результатом яких є сплата грошових коштів, передача інших активів або прийняття зобов'язань під певний відсоток. Витрати зменшуються на суму будь-яких отриманих проміжних виплат та грантів, отриманих у зв'язку з активом Середня балансова вартість активу протягом періоду (з урахуванням попередніх капіталізованих витрат на позики), як правило, є обґрунтовано наближеною величиною витрат, до яких застосовується норма капіталізації в цьому періоді.

Якщо кошти позичені взагалі й використовуються з метою отримання кваліфікованого активу, то суму витрат на позики, яка підлягає капіталізації, визначається шляхом застосування норми капіталізації до витрат на цей актив. Норма капіталізації – середньозважена величина витрат на позики стосовно всіх непогашених позик Товариства протягом цього періоду, а не лише позик, які були здійснені конкретно з метою отримання кваліфікованого активу. Сума витрат на позики, капіталізована Товариством протягом періоду, не повинна перевищувати суму витрат на позики, понесених протягом цього періоду.

Товариство застосовує наступні формули для визначення капіталізованих фінансових витрат:

Товариство призупиняє капіталізувати витрати за позиками протягом тривалих періодів, у яких він призупиняє активну розробку кваліфікаційного активу.

Товариство припиняє капіталізувати витрати за позиками, якщо по суті, вся діяльність, необхідна для підготовки кваліфікаційного активу до передбачуваного використання або реалізації, завершена.

При здійсненні будівництва кваліфікаційного активу частинами, в якому кожна частина може використовуватися протягом будівництва інших частин, Товариство припиняє капіталізацію витрат за позиками, якщо він завершив, практично усю діяльність, необхідну для підготовки цієї частини до передбачуваного використання або реалізації.

Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти Товариства та їх еквіваленти включають грошові кошти в банках, короткострокові депозити з терміном погашення до трьох місяців, короткострокові високоліквідні інвестиції з початковим терміном погашення до трьох місяців з моменту їх розміщення,  готівкові кошти в касах, грошові кошти в дорозі.  

Грошові документи та еквіваленти грошових коштів, що не  обмежені  у використанні. Відповідно до МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" грошові кошти та їх еквіваленти оцінюються за ринковим методом оцінки а саме справедливою вартістю, що дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційним курсом Національного банку України.

МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи"

Облік та визнання забезпечень Товариства відбувається відповідно до МСБО 37.

Забезпечення - зобов’язання з невизначеним строком або сумою. Вони визнаються, якщо Товариство в результаті певної події у минулому має юридичні або фактичні зобов'язання, для врегулювання яких, з більшою мірою вірогідності, необхідне вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і які можна оцінити з достатньою надійністю.

Товариство класифікує забезпечення на наступні види:

 забезпечення під виплату відпусток;

 забезпечення під забезпечення інших витрат і платежів.

Товариство визнає забезпечення  в сумі, що являє собою найкращу  оцінку витрат, необхідних для погашення теперішньої заборгованості на звітну дату.

Забезпечення враховуються на окремих балансових рахунках, що створюються спеціально для цієї мети по всім об'єктам забезпечення. Нарахування забезпечення відображається як збільшення зобов'язання по резерву з одночасним визнанням витрат.

Забезпечення слід використовувати лише для тих видатків, для яких це забезпечення було створено з самого початку.

Товариство не визнає:

- забезпечення для майбутніх операційних збитків;

- умовні зобов’язання;

- умовні активи.

МСБО19 "Виплати працівникам"

Всі винагороди працівникам у Товариства обліковуються як поточні у відповідності з МСБО 19.

В процесі господарської діяльності Товариство сплачує обов’язкові внески до Пенсійного фонду України (у складі єдиного соціального внеску) та інші державні фонди соціального страхування за своїх працівників у розмірі, визначеному законодавством України.

Товариство визнає виплати працівникам:

Нарахована сума виплат працівникам за роботу, виконану в поточному періоді визнається поточним зобов’язанням.

Витрати на виплату персоналу відображаються у звітності згідно до принципу відповідності, тобто відображаються у тому періоді, до якого вони відносяться.

Виплати працівникам Товариства включають короткострокові виплати працівникам та вихідні допомоги.

Визнання витрат

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли виникає зменшення майбутніх економічних вигід, пов’язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов’язання, які можна достовірно оцінити. Визнання витрат відбувається одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів (наприклад, нарахування сум до виплати працівникам або знос обладнання).

Витрати враховуються згідно методу нарахування, тобто результати всіх операцій та інших подій повинні відображаються за фактом їх здійснення. Відповідно до принципу відповідності доходів і витрат, витрати визнаються в тому звітному періоді, що і дохід, отриманий завдяки цим витратам.

Товариство у фінансовій звітності використовує класифікацію витрат за призначенням витрат та виділяє:

 Товариство для цілей бухгалтерського обліку та відображення у фінансовій звітності використовує класифікацію витрат за призначенням витрат. В рамках даного підходу Товариство виділяє наступні види витрат:

 Витрати на реалізацію і збут:

 Фінансові витрати:

Використання справедливої вартості, МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості"

При підготовці фінансової звітності були застосовані ряд оціночних суджень та припущень, які впливають на величину активів і зобов’язань, відображених у звітності.  Встановлені припущення та судження ґрунтуються на історичному досвіді, поточних та очікуваних економічних умовах та іншій доступній інформації. Товариство наводить судження, які найбільш суттєво впливають на суми, визнані у фінансовій звітності та оцінка значення яких може стати причиною коригувань балансової вартості активів та зобов’язань в наступному.

Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за виключенням оцінки окремих  статей, що оцінюються за справедливою вартістю на кінець кожного звітного періоду як викладено у положеннях облікової політики.  Історична собівартість звичайно визначається  на основі справедливої вартості компенсації, сплаченої в обмін на товари та послуги.

 Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана у результаті продажу активу або сплачена у результаті передачі зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Під час оцінки справедливої вартості активу або зобов’язання Товариство бере до уваги характеристики відповідного активу або зобов’язання так, як би учасники ринку враховували ці характеристики під час визначення ціни активу або зобов’язання на дату оцінки, передбачувані майбутні грошові потоки, існуючу економічну ситуацію, ризики, властиві різним фінансовим інструментам та інші фактори з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

Окрім того, для цілей фінансової звітності оцінки справедливої вартості розподіляються за  такими категоріями:

- ціни котирування (без коригування) на активних ринках на ідентичні активи або зобов’язання, до яких Товариство може мати доступ на дату оцінки;

- дані, які можна спостерігати для активу чи зобов’язання, прямо або опосередковано;

- вхідні дані для активу чи зобов’язання, яких немає у відкритому доступі.

Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів.

Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю

Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методів оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Товариство може отримати в існуючій ринковій ситуації. Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів та перерахування більшості за курсом іноземних валют.

  Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості: Товариство використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки:

1-й рівень: котирування (нескориговані) на активних ринках ідентичних активів чи зобов’язань;

2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку;

3-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку.

Для оцінок і розкриття в даній звітності справедлива вартість визначається згідно МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" за винятком інструментів, на які розповсюджується МСБО 2, орендних угод, врегульованих МСФЗ 16,  також оцінок, порівняних, але не рівних справедливій вартості.

Для оцінки вартості інвестованого капіталу або активів Товариства може бути застосовано три підходи: (і) витратний, (іі) ринковий (або порівняльний) та (ііі) дохідний. При проведенні оцінки початково розглядається кожний з цих підходів, але який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів.

(і) Витратний підхід заснований на принципі заміщення та походить з того, що розумний інвестор не стане платити за актив більше, ніж вартість його заміни на ідентичний або аналогічний об’єкт з такими ж корисними властивостями. Першим кроком в рамках витратного підходу є визначення поточної вартості заміщення або поточної вартості відтворення оцінюваних активів.

(іі) Порівняльний (або ринковий) підхід засновано на інформації про стан ринку у поточних умовах та здійснених угодах на Дату оцінки або незабаром до дати оцінки. У рамках порівняльного підходу існує два метода: метод компаній-аналогів та метод угод. Метод компаній-аналогів засновано на порівнянні оцінюваної компанії з зіставними компаніями, акції яких звертаються на біржовому ринку. При використанні методу угод, оцінювана компанія порівнюється з зіставними компаніями, продавалися в останній час в ході операцій по поглинанню. І в тому, і в іншому випадку складається необхідна вибірка компаній по критеріям порівнянності. В ході оцінки основних засобів на базі порівняльного підходу їх ринкова вартість визначається шляхом порівняння останніх за часом продаж аналогічних активів з коригуванням зіставних даних на такі фактори, як вік та стан активу, а також тип угоди купівлі-продажу.

При використанні ринкового підходу фізичний знос відображається та оцінюється виходячи з порівняльної кон’юнктури.

(ііі) При використанні доходного підходу справедлива вартість визначається шляхом розрахунку приведеної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків, які прогнозуються на визначений період часу і дисконтуються для визначення їх приведеної вартості. У рамках доходного підходу існує два метода: метод дисконтування грошових потоків та метод капіталізації прибутку.

Справедлива вартість фінансових інструментів. Оскільки для більшості фінансових інструментів Товариства не існує готового доступного ринку, при визначенні їхньої справедливої вартості необхідно застосовувати професійні судження на основі поточної економічної ситуації та конкретних ризиків, властивих для даного інструменту. Всі фінансові активи та зобов’язання відносяться до 3 рівня ієрархії. Оцінки, представлені у цій фінансовій звітності, не обов’язково відображають суми, за які Товариство могло б реалізувати на ринку повний пакет того або іншого інструменту.

Протягом звітного періоду не було переходів між рівнями оцінки справедливої вартості 1 і 2, а також переходів до / з Рівня 3

МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", МСБО 32 "Фінансові інструменти: подання".

До фінансових інструментів Товариства відносяться: торговельна та інша дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти, кредити і позики, інші фінансові інвестиції, а також торговельна та інша кредиторська заборгованість.

Товариство класифікує фінансові інструменти в момент їх прийняття до обліку, виходячи з бізнес-моделі, використовуваної Товариством для управління фінансовими активами і зобов'язаннями, і характеристик фінансового інструменту, пов'язаних з передбаченими договором грошовими потоками.

Товариство визнає фінансовий актив за справедливою вартістю плюс витрати на операцію, безпосередньо пов'язані з придбанням цього фінансового активу - якщо фінансовий актив не відноситься до категорії за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Товариство визнає фінансове зобов'язання за справедливою вартістю мінус витрати на операцію, безпосередньо пов'язані з випуском цього фінансового зобов'язання - якщо фінансове зобов'язання не відноситься до категорії за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Якщо фінансовий інструмент відображається за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, то витрати на операцію відносяться на витрати в періоді виникнення і відображаються в Звіті про прибутки і збитки, тобто НЕ капіталізуються.

Товариство в разі якщо інструмент капіталу не призначений для торгівлі визнає його за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. А інструмент капіталу призначений для продажу Товариство визнає за справедливою вартістю через прибутки і збитки.

Після первісного визнання Товариство визнає відстрочену різницю між справедливою вартістю при первісному визнанні та ціною операції, як прибуток або збиток.

Процентний дохід при подальшої оцінці фінансових інструментів  розраховується за допомогою методу ефективної ставки відсотка.

Прибутки та збитки за фінансовими активами, що відображаються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід  відображаються в Звіті про інший сукупний дохід. Прибутки та збитки за фінансовими активами, що відображаються за справедливою вартістю, відображаються в звіті про прибутки і збитки. Зміни по інвестиціям в інструменти капіталу, що відображаються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід відображаються в складі іншого сукупного доходу.

Після первісного визнання Товариство оцінює фінансове зобов'язання:

- за справедливою вартістю через прибуток або збиток; або

- за амортизованою собівартістю.

Товариство здійснює перекласифікацію всіх фінансових активів лише тоді, коли змінюється бізнес-модель управління фінансовими активами.

Перекласифікація фінансових активів застосовується перспективно, починаючи з дати перекласифікації. Товариство не переглядає визнані раніше прибутки, збитки (включаючи прибутки або збитки від зменшення корисності), або проценти.

Щоб покрити ризик знецінення фінансових інструментів, що оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Товариство формує резерв під очікувані кредитні збитки. При цьому, для торговельної дебіторської заборгованості використовується спрощений підхід. Товариство використовує матрицю забезпечення.

Для всіх інших активів Товариство оцінює зменшення корисності в три етапи. На першому етапі, при первісному визнанні та за відсутності суттєвого зростання кредитного ризику, резерв під збитки розраховується як очікувані кредитні збитки на горизонті до 12 місяців. На другому етапі, при суттєвому зростанні кредитного ризику, резерв під збитки розраховується як очікувані кредитні збитки за весь залишковий строк дії активу. На третьому етапі, при настанні події дефолту (об’єктивних ознак знецінення), резерв під збитки продовжує розраховуватися як очікувані кредитні збитки за весь залишковий строк дії активу, але при цьому відсотки починають нараховуватися на чисту балансову вартість активу після вирахування резерву, в той час як на перших двох етапах відсотки нараховують на валову балансову вартість без врахування резерву.

МСБО 12 "Податки на прибуток".

Товариство є платником податку на прибуток на загальний підставах. Витрати з податку на прибуток визначаються та відображаються у фінансовій звітності Товариство відповідно до МСБО12. Податок на прибуток обчислюється виходячи з бухгалтерського фінансового результату (прибутку чи збитку).  В податковому обліку податок на прибуток обчислюється враховуючи різниці, передбачені ПКУ в залежності від суми доходу за останній рік за даними бухгалтерського обліку.

Сума податку на прибуток включає суму поточного податку за рік і суму відстроченого податку.

 У проміжній фінансовій звітності відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання наводяться  у балансі в сумі зазначених активів і зобов'язань з обчисленням на дату проміжної фінансової звітності.

Поточний податок на прибуток.

Поточні податкові активи та зобов'язання за поточний та попередні періоди оцінюються за сумою, передбачуваної до відшкодування від податкових органів або до сплати податковим органам. Податкові ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цієї суми, це ставки і закони, прийняті або фактично прийняті на звітну дату.

Відстрочений податок на прибуток.

Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань по всіх тимчасових різницях на звітну дату між балансовою вартістю активів і зобов'язань для цілей фінансового обліку та вартістю, яка береться до уваги в податковому обліку.

Відстрочені податкові зобов'язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, крім випадків, коли:

Відстрочені  податкові активи визнаються за всіма тимчасовими різницями і перенесенню на наступні періоди невикористаного податкового кредиту та податкових збитків, якщо існує висока ймовірність отримання оподатковуваного прибутку, відносно якого можна застосувати тимчасовою різницею, а також використовувати податкові збитки, перенесені на наступні періоди, крім випадків, коли:

Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується, якщо більше не існує високу ймовірність отримання достатнього оподатковуваного прибутку, яка дозволила б реалізувати частину або всю суму такого відкладеного податкового активу. Невизнані раніше відкладені податкові активи переоцінюються на кожну звітну дату та визнаються тоді, коли виникає висока ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив.

Відкладені податкові активи і зобов'язання визначаються за ставками податку, застосування яких очікується при реалізації активу або погашенні зобов'язання, на основі діючих або оголошених (і практично прийнятих) на звітну дату податкових ставок і положень податкового законодавства.

Податок на прибуток, пов'язаний зі статтями, які відображаються безпосередньо в складі капіталу, відображається у складі капіталу.

МСБО 38 "Нематеріальні активи"

Нематеріальний актив - немонетарний актив, який не має фізичної субстанції та може бути ідентифікований.

Товариство класифікує нематеріальні активи на наступні групи:

• Права на користування майном

• Права на комерційні позначення

• Права на об'єкти промислової власності

• Авторське право і суміжні з ним права

• Інші нематеріальні активи

Одиницею обліку є окремий об'єкт нематеріальних активів.

Товариство витрати на створення або придбання цифрових аудіовізуальних матеріалів, (аудіовізуальні твори,  фільми, звукозаписи) визнає як  нематеріальний актив.

Після первісного визнання Товариство застосовує до нематеріальних активів модель обліку за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Всі нематеріальні активи Товариства класифіковані як нематеріальні активи з визначеним строком корисної експлуатації.

Амортизація розраховується прямолінійним методом шляхом рівномірного списання собівартості нематеріального активу протягом строку його корисної експлуатації.  

МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість".

При визначенні порядку обліку інвестиційної нерухомості Товариство керується МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість". Інвестиційною нерухомістю Товариство вважає нерухомість (земля чи будівля, або частина будівлі, або їх поєднання), що утримується Товариством як власником або як орендарем (щодо активів з правом використання) з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей.

В звітному періоді Товариство не мало інвестиційної нерухомості, тобто вся нерухомість утримувана Товариством як власником або як орендарем (щодо активів з правом використання) для використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг або для адміністративний цілей.

Облік інвестицій

Асоційоване підприємство – це суб’єкт господарювання, на який Товариство, як інвестор, має суттєвий вплив.

Суттєвий вплив – це повноваження брати участь у прийнятті рішень з фінансової та операційної політики об’єкта інвестування, але не здійснювати контроль чи спільний контроль таких політик.

Якщо Товариство володіє прямо або опосередковано (через дочірні підприємства) 20 відсотками або більшою кількістю відсотків прав голосу в об’єкті інвестування, то вважается, що Товариство має суттєвий вплив, доки не буде чітко доведено протилежне. Якщо інший інвестор має суттєве володіння або володіє часткою більшості, то це не обов’язково є перешкодою для Товариства мати суттєвий вплив.

Дочірнє підприємство - Суб’єкт господарювання, який контролюється іншим суб’єктом господарювання.

Контроль передбачає, що Товариство прямо або через дочірні компанії володіє 50% або більше голосів об'єкта інвестування. Контроль є, якщо Товариство прямо або через дочірні компанії володіє менше 50% голосів об'єкта інвестування, але має.

Інвестиції в асоційовані та дочірні підприємства класифікуються Товариством як необоротні активи та обліковуються Товариством з використанням методу участі в капіталі згідно МСБО 27 як описано у МСБО 28 за винятком випадків коли інвестиції відображаються як необоротні активи для продажу (очікуваний термін продажу інвестицій не повинен перевищувати 12 місяців) або Товариство втрачає або вже втратила суттєвий вплив з управління об'єктом інвестицій. В такому випадку, залишок інвестиції оцінюється Товариством за справедливою вартістю фінансового активу на дату втрати такого впливу і враховується згідно підпрозділу 6 "Фінансові інструменти". Різниця між справедливою вартістю збереженого фінансового активу та балансовою вартістю інвестицій на дату втрати значного впливу включається у визначення доходу або витрат з вибуття підприємства.

Метод участі в капіталі – це метод обліку, за яким інвестицію первісно визнають за собівартістю, а потім коригують відповідно до зміни частки інвестора в чистих активах об’єкта інвестування після придбання. Прибуток чи збиток Товариства, як інвестора,  включає частку інвестора в прибутку чи збитку об’єкта інвестування, а інший сукупний дохід Товариства включає його частку в іншому сукупному доході об’єкта інвестування. Кошти, отримані від об'єкта інвестицій в результаті розподілу прибутку, зменшують балансову вартість інвестицій. Балансова вартість інвестиції також коригується з метою відображення змін в пропорційній частці участі Товариства в об'єкті інвестицій, що виникають у зв'язку зі змінами іншого сукупного доходу об'єкта інвестицій (наприклад, дооцінка основних засобів). Частка Товариства в цих змінах відображається у складі іншого сукупного доходу. Визнання частки Товариства в збитках об'єкті інвестицій здійснюється тільки в рамках балансової вартості інвестиції в це підприємство до досягнення нею нульового значення. При цьому додаткові збитки забезпечуються і зобов'язання визнаються тільки в тій мірі, в якій Товариство взяло на себе юридичні або змінні обов'язки або здійснила платежі від імені асоційованого або дочірнього підприємства. Якщо згодом підприємство оголошує прибуток, то Товариство відновлює визнання своєї частки в цьому прибутку тільки після того, як вона зрівняється з часткою невизнаних збитків. Застосування даного методу обліку інвестицій в асоційовані та дочірні підприємства визначено у МСБО 27 і описано у МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства".

При застосуванні методу участі в капіталі фінансова звітність асоційованих і дочірніх підприємств повинна бути складена на дату закінчення звітного періоду. При цьому, облікова політика підприємств повинна відповідати єдиній обліковій політиці щодо подібних операцій та подій, що мали місце при аналогічних обставинах.

Інвестиції в інструменти власного капіталу при умові якщо Товариство не має суттєвого впливу (володіє прямо або опосередковано через дочірні підприємства менше ніж 20 % прав голосу в об’єкті інвестування) обліковуються за МСБО 9 "Фінансові інструменти".

МСФЗ 16 "Оренда"

Товариство виступає як Орендар та Орендодавець.

На початку дії договору або у разі зміни умов договору Товариство має оцінити чи є договір орендою, або чи містить договір оренду. Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію.  

Ідентифікований актив, як правило, безпосередньо вказується в договорі або його окремих компонентах. Для того, щоб актив був ідентифікований, постачальник активу не повинен мати права на заміну активу на альтернативний актив протягом всього періоду його використання.

Для визначення того, чи передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом періоду використання, Товариство повинно проаналізувати наявність двох наступних характеристик:

- право отримувати практично всі економічні вигоди від використання ідентифікованого активу; і

- право визначати спосіб використання ідентифікованого активу.

Право на отримання економічних вигід від використання

Щоб контролювати використання ідентифікованого активу, Товариство повинно мати право на отримання практично всіх економічних вигід від використання активу (безпосередньо або побічно різними засобами, наприклад, використовуючи актив, утримуючи актив або надаючи його в суборенду) протягом терміну використання.

Оцінюючи право на отримання практично всіх економічних вигід від використання активу, Товариство розглядає економічні вигоди, зумовлені використанням активу в рамках певного обсягу права на використання активу.

Право визначати спосіб використання

Товариство має право визначати спосіб використання ідентифікованого активу протягом терміну використання виключно при дотриманні однієї з наступних умов:

- Товариство має право визначати, як і для якої мети використовується актив протягом терміну використання; або

- значимі рішення про те, як і для якої мети використовується актив, зумовлені і:

- Товариство має право експлуатувати актив (або визначати спосіб експлуатації активу іншими особами на власний розсуд) протягом терміну використання, при цьому постачальник не має права змінювати вказівки по експлуатації; або

- Товариство спроектувала актив (або певні аспекти активу) таким чином, який зумовлює те, як і для якої мети буде використовуватися актив протягом терміну використання.

Якщо Товариство виступає Орендарем:

Товариство визнає оренду фінансовою, якщо окремо або в сукупності відбуваються обставини:  

• договір оренди передбачає передачу права власності на базовий актив Товариства наприкінці строку оренди;

• Товариство має опцію покупки базового активу за ціною, яка, як очікується, буде настільки нижче справедливої ​​вартості, що на початку оренди можна з достатньою впевненістю очікувати виконання цієї опції

• термін оренди становить значну частину терміну економічного використання базового активу, навіть якщо права власності не передаються;

• на початку оренди теперішня вартість мінімальних орендних платежів практично дорівнює справедливій вартості базового активу;

• базовий актив має такий спеціалізований характер, що тільки Товариство може використовувати його без значної модифікації;

• якщо у Товариства право на дострокове розірвання договору оренди, при якому збитки Товариства, пов'язані з розірванням договору, відносяться на Товариство;

• прибутки або збитки від коливань справедливої ​​оцінки ліквідаційної вартості нараховуються орендарю (наприклад, у формі знижки з орендної плати, яка дорівнює більшій частині надходжень від продажу в кінці терміну оренди); і

• Товариство має можливість продовжити оренду ще на один термін при рівні орендної плати значно нижчим від ринкового.

На дату початку оренди Товариство визначає актив у формі права користування та зобов'язання по оренді.

Первісна оцінка

На дату початку оренди Товариство оцінює зобов'язання з оренди з поступовим зниженням вартості орендних платежів, які ще не здійснені на цю дату.

Орендні платежі, які включаються в оцінку зобов'язання по оренді, складаються з наступних платежів:

• фіксовані платежі;

• змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки,

• суми, які, як очікується, будуть сплачені орендарем за гарантіями ліквідаційної вартості;

• ціна виконання опції на покупку, якщо є достатня впевненість в тому, що орендар її виконає; і

• виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання орендарем опції на припинення оренди.

Орендні платежі Товариство дисконтує з використанням процентної ставки, закладеної в договорі оренди.

На дату початку оренди Товариство оцінює актив у формі права користування за первісною вартістю.

Первісна вартість активу в формі права користування повинна включати в себе наступне:

• величину первісної оцінки зобов'язання з оренди;

• орендні платежі на дату початку оренди або до такої дати;

• будь-які початкові прямі витрати, понесені Товариством; і

• оцінку витрат, які будуть понесені Товариством при демонтажі і переміщенні базового активу, відновленні ділянки, на якому він розташовується, або відновленні базового активу до стану, яке вимагається згідно з умовами оренди, за винятком випадків, коли такі витрати понесені для власного виробництва.

Щоб розрахувати первісну вартість зобов'язання з оренди та активу в формі права користування, Товариство розглядає тривалість терміну оренди. Термін оренди включає:

• неанульований період;

• період, щодо якого передбачена опція на продовження оренди, якщо є достатня впевненість в тому, що орендар виконає цю опцію;

• період, щодо якого передбачена опція на припинення оренди, якщо є достатня впевненість в тому, що Товариство не виконає цю опцію.

Оцінюючи наявність достатньої впевненості в тому, що Товариство виконає опцію на продовження або не продовження оренди, Товариство враховує всі доречні факти та обставини, які призводять до виникнення у Товариства економічного стимулу для виконання опції. Приклади факторів, які враховуються, серед іншого включають в себе наступне:

• передбачені договором умови для додаткових періодів в порівнянні з ринковими ставками, наприклад:

- суми платежів за оренду в будь-якому додатковому періоді;

- сума змінних платежів за оренду або інших умовних платежів, наприклад, платежів, обумовлених штрафами за припинення; і

- умови опцій, які можуть бути виконані після початкових додаткових періодів (наприклад, опція на покупку, яка може бути виконана в кінці періоду продовження за ставкою, яка в даний час нижче ринкових ставок);

• значні вдосконалення орендованого майна, які були здійснені (або, як очікується, будуть здійснені) протягом терміну дії договору, які, як очікується, будуть мати значну економічну вигоду для орендаря, коли опцію на продовження або припинення оренди або на покупку базового активу можна буде виконати;

• витрати, пов'язані з припиненням оренди, наприклад, витрати на переговори, витрати на переміщення, витрати в зв'язку з ідентифікацією іншого базового активу, що підходить для потреб Товариства, витрати в зв'язку з інтеграцією нового активу в діяльність Товариства або аналогічні витрати, включаючи витрати, пов'язані з поверненням базового активу в передбачене договором стан або передбачене договором місце;

• значення такого базового активу для діяльності орендаря з урахуванням, наприклад, того, чи є базовий актив спеціалізованим активом, розташування базового активу та наявності відповідних альтернативних варіантів; і

• умовності в зв'язку з виконанням опції (коли опція може бути виконана лише при дотриманні одного або декількох умов) і ймовірність того, що такі умови будуть мати місце.

Товариство повторно оцінює наявність достатньої впевненості у виконанні опції на продовження або невиконанні опції на припинення оренди при виникненні або визначної події, або внесення суттєвих змін до обставин, що підконтрольне Товариству  і впливає на оцінку наявності достатньої впевненості в тому, що Товариство виконає опцію, яка раніше не враховувалася при визначенні їм терміну оренди, або в тому, що Товариство не виконає опцію, яка раніше враховувалася при визначенні їм терміну оренди.

Товариство переглядає термін оренди у разі зміни періоду оренди, що не підлягає достроковому припиненню. Наприклад, не підлягає достроковому припиненню період оренди зміниться, якщо:

- Товариство виконає опцію, яка раніше не враховувалася при визначенні організацією терміну оренди;

- Товариство не виконає опцію, яка раніше враховувався при визначенні організацією терміну оренди;

- відбудеться подія, наслідком якого за договором є обов'язок Товариства виконати опцію, яка раніше не враховувалася  при визначенні Товариством терміну оренди; або

- відбудеться подія, наслідком якого за договором є заборона на виконання Товариством опції, яка раніше враховувався при визначенні організацією терміну оренди.

Подальша оцінка

Після дати початку оренди Товариство оцінює зобов'язання з оренди в такий спосіб:

- збільшуючи балансову вартість для відображення відсотків по зобов'язанню з оренди; і

- зменшуючи балансову вартість для відображення здійснених орендних платежів.

Після дати початку оренди Товариство оцінює актив у формі права користування із застосуванням моделі справедливої ​​вартості.

Якщо договір оренди передає право власності на базовий актив Товариства до кінця терміну оренди або якщо первісна вартість активу в формі права користування відображає намір Товариства виконати опцію на покупку, Товариство амортизує актив у формі права користування з дати початку оренди до кінця строку корисного використання базового активу. В іншому випадку Товариство амортизує актив у формі права користування з дати початку оренди до більш ранньої з наступних дат: дата закінчення терміну корисного використання активу в формі права користування або дата закінчення терміну оренди.

Якщо відбуваються зміни в лізингових сплат, тоді зобов'язання по оренді  перераховується і його балансова вартість коригується. Відповідне коригування проводиться проти балансової вартості активу в формі права користування.

Товариство переоцінює зобов'язання по оренді, дисконтує переглянуті орендні платежі з використанням переглянутої ставки дисконтування в будь-якому з наступних випадків:

- зміна терміну оренди; або

- зміна оцінки опції на покупку базового активу.

Переглянута ставка дисконтування визначається як процентна ставка, закладена в договорі оренди, протягом строку оренди, якщо така ставка може бути легко визначена, або як ставка залучення додаткових позикових коштів Товариства на дату переоцінки, якщо процентна ставка, закладена в договорі оренди, не може бути легко визначена.

Короткострокова оренда і оренда, в якій базовий актив має низьку вартість

У разі, якщо оренда є короткостроковою (в разі якщо є намір використовувати актив менше 12 місяців c дати набрання договором чинності) або малоцінний базовий актив, який знаходиться в оренді, має низьку вартість (менше 50 000 грн.). Товариство застосовує спрощений підхід до обліку. А саме Товариство визнає орендні платежі по такій оренді як витрати або лінійним методом протягом терміну оренди, або з використанням іншого систематичного підходу. Зобов'язання з оренди або актив у формі права користування в таких випадках не визнаються.

Якщо Товариство виступає Орендодавцем:

Товариство  класифікує кожну зі своїх оренд або як операційну оренду, або як фінансову оренду. Товариство використовує ті ж критерії до класифікації оренди, як фінансової, що й у випадках, коли Товариство виступає Орендарем.

Класифікація оренди Товариством здійснюється на дату початку дії оренди; повторна оцінка здійснюється лише у разі модифікації оренди. Зміни оцінок (наприклад, зміни оцінок строку економічного експлуатації або ліквідаційної вартості базового активу) або зміни обставин (наприклад, невиконання зобов’язань орендарем) не ведуть до нової класифікації оренди з метою обліку.

На дату початку оренди Товариство -орендодавець визнає активи, утримувані за фінансовою орендою, у своєму звіті про фінансовий стан та подає їх як дебіторську заборгованість за сумою, що дорівнює чистій інвестиції в оренду.

Щоб оцінити чисту інвестицію в оренду, орендодавець застосовує припустиму ставку відсотка в оренді. У випадку суборенди, якщо припустиму ставку відсотка в суборенді, неможливо визначити, то для оцінки чистої інвестиції в суборенду проміжний орендодавець може скористатися ставкою дисконту для головної оренди (скоригованої з урахуванням будь-яких первісних непрямих витрат, пов’язаних з суборендою).

Первісні прямі витрати, включаються до первісної оцінки чистої інвестиції та зменшують суму доходу, визнаного за строк оренди. Припустима ставка відсотка в оренді, визначається таким чином, що первісні прямі витрати включаються автоматично у чисту інвестицію в оренду; їх не потрібно додавати окремо.

На дату початку оренди орендні платежі, включені в оцінку чистої інвестиції в оренду, включають наступні платежі за право використання базовим активом протягом строку оренди, не отримані на дату початку оренди:

а) фіксовані платежі, за вирахуванням будь-яких стимулів до оренди, що підлягають сплаті;

б) змінні орендні платежі, що залежать від індексу або ставки, первісно оцінені з використанням такого індексу або ставки на дату початку оренди;

в) будь-які гарантії ліквідаційної вартості, надані орендодавцеві орендарем, стороною, пов’язаною з орендарем, або третьою стороною, не пов’язаною з орендодавцем, і здатною з фінансової точки зору погасити зобов’язання за гарантією;

г) ціну реалізації можливості придбання, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він реалізує таку можливість; та

ґ) платежі в рахунок штрафів за припинення терміну дії оренди, якщо умови оренди передбачають реалізацію можливості припинення оренди орендарем.

Товариство визнає фінансовий дохід протягом строку оренди на основі моделі, яка відображає сталу періодичну ставку прибутковості на чисті інвестиції орендодавця в оренду.

Витрати, прибутки, пов’язані з перерахунком орендних платежів у разі прив’язки договору оренди до курсу валюти визнаються у складі прибутку/витрат звітного періоду.

Товариство  обліковує модифікацію фінансової оренди як окрему оренду, якщо виконуються обидві такі умови:

а) модифікація розширює сферу дії оренди, додаючи право на використання одного або більше базових активів; та

б) компенсація за оренду зростає на суму, зіставну з окремо взятою ціною розширення сфери дії оренди, та відповідними коригуваннями такої окремо взятої ціни з метою відобразити обставини конкретного договору.

Стосовно модифікації фінансової оренди, яка не обліковується як окрема оренда, Товариство обліковує модифікацію таким чином:

а) якщо б ця оренда була класифікована як операційна оренда якби ця модифікація була чинною на дату початку дії оренди, орендодавець:

- обліковує модифікацію оренди як нову оренду з дати набрання модифікацією чинності; та

- оцінює балансову вартість базового активу, як чисту інвестицію в оренду безпосередньо перед датою набрання чинності модифікацією.

Товариство визнає орендні платежі від операційної оренди як дохід на прямолінійній основі чи будь-якій іншій систематичній основі. Товариство визнає витрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, як витрати. Товариство додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди.

Товариство обчислює амортизацію прямолінійним методом.

МСБО 2 "Запаси"

Облік та відображення в фінансовій звітності запасів відбувається у відповідності з МСБО 2 "Запаси".

Запаси – це активи, які:

- утримуються для продажу у звичайному ході бізнесу;

- перебувають у процесі виробництва для такого продажу; або

- існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг.

Товариство класифікує запаси на наступні групи:

 сировина і матеріали;

 допоміжні матеріали;

 пакувальні матеріали;

 готова продукція;

 товари;

 незавершене виробництво;

 паливо;

 запасні частини;

 інші запаси.

Одиницею обліку є кожен вид запасів.

Запаси відображаються у фінансовій звітності по найменшій з двох оцінок: собівартості або чистій вартості реалізації. Чиста вартість реалізації – це можлива  ціна реалізації в ході звичайної діяльності Товариства за вирахуванням розрахункових витрат з продажу.

Собівартість придбаних запасів складається з вартості придбання і інших витрат, безпосередньо пов'язаних з їх  придбанням, з переробкою і інші витрати, які понесені при доставці запасів до їх нинішнього місця розташування і приведення їх в належний стан.

Собівартість незавершеного виробництва і готової продукції складається з прямих матеріальних витрат, оплата праці виробничого персоналу, інших прямих витрат і розподілених загальновиробничих витрат (постійних та змінних).  

На дату складання річної звітності Товариство здійснює перевірку запасів на відповідність критеріям ліквідності. У випадку виявлення таких оборотних активів Товариство списує такі запаси з балансового обліку або здійснює їх переоцінку до чистої вартості реалізації на індивідуальній основі

При відпуску запасів у виробництво, реалізації та іншому вибутті Товариство застосовує метод оцінки запасів за середньозваженою вартістю.

МСФЗ 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу та припинена діяльність"  

Товариство класифікує непоточний актив (або групу вибуття) як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання.

Товариство подає у Звіті про фінансовий стан непоточний актив, класифікований як утримуваний для продажу, та активи групи вибуття, класифікованої як утримувана для продажу, окремо від інших активів. Зобов’язання групи вибуття, класифікованої як утримувана для продажу, подаються у Звіті про фінансовий стан окремо від інших зобов’язань. Такі активи і зобов’язання не згортаються.